1.1  論文研究的背景和意義

近年來，隨著我國經(jīng)濟不斷的穩(wěn)步增長，科學技術(shù)水平、哲學文化研究都呈現(xiàn)出一片欣欣向榮的景象，這為我國實施科技發(fā)展戰(zhàn)略、推進創(chuàng)新型國家建設(shè)的遠景目標添上了濃墨重彩的一筆。當然，這背后離不開政府與各領(lǐng)域相關(guān)人士的支持，最直接的表現(xiàn)就是科研經(jīng)費的投入逐年大幅增長。從出資方角度看，加強科研經(jīng)費的管理也是重中之重。政府作為重要的科學研究出資方，在“十一五”之后，相繼出臺了《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》、《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020 年）》等相關(guān)經(jīng)費管理文件，要求加強科研經(jīng)費管理，提高支出質(zhì)量，保證經(jīng)費投入的產(chǎn)出效益。 從管理者角度看，在不斷的投入過程中我們也逐漸發(fā)現(xiàn)諸如無預(yù)算支出、預(yù)算與實際出入較大、預(yù)算與執(zhí)行兩條線等相關(guān)問題，隨著審計與媒體曝光科研經(jīng)費的腐敗問題越來越多，使我們反過來思考究竟產(chǎn)生這一問題的原因是什么，探尋科研活動的生命周期我們不難發(fā)現(xiàn)，課題立項、課題實施與結(jié)題完成這三個過程中，似乎都還有可以進一步完善和修改的地方。 從研究者的角度看，一切科研活動都離不開經(jīng)費的支持。如何能夠充分利用科研資金，有效發(fā)揮資金投入產(chǎn)出效益，是在經(jīng)費使用過程中需要進一步加強的環(huán)節(jié)。由此可見，分析經(jīng)費使用過程，探尋經(jīng)費預(yù)算管理方法，構(gòu)建科研經(jīng)費預(yù)算績效管理體系，加強規(guī)范管理，保證科研資金充分利用是十分必要的。 

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1.2  文獻綜述

在我國，隨著經(jīng)費投入的不斷增大，管理的日益規(guī)范化，越來越多的學者已經(jīng)開始不斷探尋科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀與問題，期待通過多方位調(diào)研能夠進一步加強科研經(jīng)費的管理。李淑俠（2010）認為我國科研院所在科研經(jīng)費管理上存在著制度不科學、公有產(chǎn)權(quán)保障不足、撥款模式及會計核算監(jiān)督無效等缺陷，制約了科研經(jīng)費的使用效率。因此，針對我國科研院所經(jīng)費管理存在的問題，應(yīng)積極探尋提高科研經(jīng)費使用效率的途徑及科研經(jīng)費管理創(chuàng)新的思路。②周娜（2010）則是從研究所財務(wù)角度對項目經(jīng)費的全過程管理做了闡述，認為財務(wù)管理工作應(yīng)貫穿于課題從立項到結(jié)項的整個過程之中，只有這樣才能確保項目資金得到充分、合理的運用，從而保證項目能夠高質(zhì)量、高效率的完成。③石勉（2010）則是從分析我國科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀入手，提出目前我國科研經(jīng)費管理和審計的難點，如經(jīng)費來源多元化，不重視產(chǎn)出效益等，進而提出了績效審計的概念。④劉沐，謝素萍、皮新玲，劉碩（2011）4 人則是認為高校科研項目管理面臨五大問題：科研管理與財務(wù)管理脫節(jié)、項目立項后實施過程缺乏監(jiān)管、項目經(jīng)費入賬手續(xù)繁雜、預(yù)算編制與實際經(jīng)費使用不符、統(tǒng)計決策無數(shù)據(jù)支持，從實務(wù)的角度出發(fā)設(shè)計項目管理系統(tǒng)，將信息化技術(shù)應(yīng)用到科研管理，從而促進科研管理工作的進步。薛亞玲（2011）則是分析了我國目前課題制下科研項目經(jīng)費管理的制度并提出可以借鑒國外經(jīng)驗，給出了相應(yīng)對策和建議。除此之外，張媛（2013）還在分析項目經(jīng)費管理的基礎(chǔ)上面進行了更為詳細的研究，提出了要關(guān)注科研主體即研究人員的絕對工資和相對工資，推進法人責任制改革的具體問題。 

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2  科研經(jīng)費預(yù)算績效管理的理論基礎(chǔ) 

 

2.1  科研經(jīng)費的概念及分類 

科研經(jīng)費11，顧名思義是用來發(fā)展科學技術(shù)而支出的費用。廣義上講，是指因承擔和完成各類科研任務(wù)和技術(shù)服務(wù)性工作而獲得并應(yīng)用于科研和技術(shù)工作的經(jīng)費。通常由政府，企業(yè)，民間組織，基金會等通過委托方式或者對申請報告的篩選來分配，用于解決特定的科學和技術(shù)問題。 正是基于經(jīng)費來源的不同，科研經(jīng)費有如下分類方式： 第一，從經(jīng)費管理機構(gòu)角度來看，分為縱向課題經(jīng)費和橫向課題經(jīng)費。 縱向課題經(jīng)費即是指財政性課題經(jīng)費撥款。管理機構(gòu)根據(jù)科研需求統(tǒng)一申報，由上級組織部門根據(jù)科研需要及預(yù)算執(zhí)行程度按時撥付適用的科研經(jīng)費?？v向課題經(jīng)費往往是日常科研活動中自主性管理程度最高的一類課題，由于是財政性資金，管理相對要比較嚴格，需要按照項目審批預(yù)算嚴格執(zhí)行，不得留用或者挪用相關(guān)經(jīng)費。 橫向課題經(jīng)費則是指承接企事業(yè)單位的科技協(xié)作研究、轉(zhuǎn)讓科技研究成果、進行學科咨詢及其他涉及專業(yè)技術(shù)服務(wù)的項目，由合作公司、企事業(yè)單位或者基金會等撥付的專項科研經(jīng)費或相關(guān)合同類協(xié)議經(jīng)費等。橫向課題經(jīng)費往往是按需定制，根據(jù)雙方或多方協(xié)商，根據(jù)所要研究的事項等簽訂合同約定相關(guān)經(jīng)費管理的辦法等。 第二，從經(jīng)費資助方的角度來看，分為資助類課題經(jīng)費和自籌類課題經(jīng)費。 資助類課題經(jīng)費主要包括財政專項課題經(jīng)費、委托交辦課題經(jīng)費等。財政專項課題經(jīng)費是指有國務(wù)院或者政府為促進科技進步與發(fā)展、繁榮哲學社會科學等國家大政方針政策、長期進行科學研究的需要，穩(wěn)步推進科學研究事業(yè)的中長期發(fā)展而進行的一項管理，同時撥付相關(guān)專項研究經(jīng)費用于支持科學研究事業(yè)的發(fā)展。

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2.2  科研經(jīng)費管理的特點 

伴隨著我國《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006—2020 年）》貫徹實施，我國各項科學研究事業(yè)發(fā)展迅速，科研經(jīng)費的投入力量逐漸加大。以某社會科學研究所為例， 經(jīng)費增長較為突出，財政撥款逐年遞增，2015 年的項目經(jīng)費撥款較 2012 年增長了 21.7%。另一方面來看，經(jīng)費來源呈現(xiàn)百家爭鳴的繁榮景象。以往以公共產(chǎn)品服務(wù)為核心的政府主體財政撥款為主，近年來各協(xié)會、學會、基金會等橫向課題經(jīng)費顯著增長，同時高校合作研究經(jīng)費在科研機構(gòu)間相互劃撥頻繁。從我國下設(shè)的各類高校及中科院、農(nóng)科院、軍科院、社科院等各類研究機構(gòu)可以看出，  我國的科學研究事業(yè)發(fā)展涉及到方方面面，從農(nóng)業(yè)經(jīng)濟、社會貿(mào)易到哲學研究發(fā)展，活動爭相各異，發(fā)展千姿百態(tài)。眾所周知的很多科研項目研究規(guī)劃周期少則三年、五年，多則是十年、十五年，整體項目時間長，后續(xù)研究復(fù)雜性、社會性等問題顯著，這為科研經(jīng)費的使用和管理提出了一個難題，如何能夠分階段、分時效，既操作簡便又能保證科學研究工作順利進行成為科研管理工作需要解決的一項問題。 

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3   我國科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀及問題成因分析 ....... 15 

3.1   我國科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀分析 ........ 15 

3.2   我國科研經(jīng)費管理問題的成因分析 ....... 18 

3.2.1   科研人員與管理人員缺少溝通并且管理理念差異大 .......... 18 

3.2.2   科研經(jīng)費內(nèi)部管理體制與方法僵化 .......... 19 

3.2.3   獎懲機制與監(jiān)督問責機制不明確 ....... 19 

3.3   科研經(jīng)費實施預(yù)算績效管理的必要性 .......... 19 

4   國外科研經(jīng)費管理實踐及對我國的啟示 .... 21

4.1   主要國家的科研經(jīng)費管理實踐 ........ 21 

4.1.1   美國哈佛大學的科研經(jīng)費管理 .... 21 

4.1.2   英國部分公立科研機構(gòu)經(jīng)費管理 ....... 22 

4.1.3   歐盟重大科技項目經(jīng)費管理 ........ 23 

4.2   對我國科研經(jīng)費管理的啟示 ..... 23 

5   科研經(jīng)費預(yù)算績效管理框架的構(gòu)建及關(guān)鍵問題分析 ..... 25 

5.1   科研經(jīng)費預(yù)算績效管理的整體思路 ....... 25 

5.2   科研經(jīng)費預(yù)算績效管理框架的構(gòu)建 ....... 25

5.3   科研經(jīng)費實施預(yù)算績效管理的關(guān)鍵問題分析 ..... 27 

 

5  科研經(jīng)費預(yù)算績效管理框架的構(gòu)建及關(guān)鍵問題分析 

 

5.1  科研經(jīng)費預(yù)算績效管理的整體思路 

我國對科研經(jīng)費預(yù)算績效考核管理的研究起步較晚，開展科研經(jīng)費預(yù)算績效管理不僅是科研經(jīng)費預(yù)算管理對傳統(tǒng)經(jīng)費預(yù)算的一種突破和創(chuàng)新，更是體現(xiàn)了預(yù)算管理科學化的基本要求。本文的科研經(jīng)費預(yù)算績效管理的整體思路是以經(jīng)費“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”14的一體化經(jīng)費管理流程為主線進行設(shè)計思考，以績效目標設(shè)計為源頭，指標體系設(shè)計為核心，以預(yù)算編制、績效分析為主要內(nèi)容來開展分析，進而應(yīng)用于科研經(jīng)費管理的實踐中。實行預(yù)算績效管理是科研經(jīng)費管理工作中的實踐創(chuàng)新，也體現(xiàn)了績效責任的落實與回歸?？蒲袉挝辉诮?jīng)費的使用與管理過程中，主動申報績效目標，通過各種手段和措施提供資金的使用效率和效益，這正是績效責任的落實過程。同時，績效目標是預(yù)算績效管理指標體系的重要來源和依據(jù)，其在編制過程中要多部門統(tǒng)籌協(xié)作，項目主管單位內(nèi)部充分溝通，結(jié)合經(jīng)費的研究內(nèi)容與進度，開始著手制定績效目標，通過收集資料、處理數(shù)據(jù)等方法來舍棄或者修改初始目標。進而再聯(lián)系經(jīng)費的使用要求，看績效是否與目標匹配，也可借助相關(guān)分析判斷原則和方法，分析績效目標是否與項目預(yù)算相對應(yīng)，從而形成最終的經(jīng)費管理績效目標。 

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總結(jié)

 

實行預(yù)算績效管理是科研經(jīng)費預(yù)算管理改革的一次新實踐，它源于績效預(yù)算的理念，發(fā)端于績效評價試點，創(chuàng)新于預(yù)算管理過程，在不斷發(fā)展與探索中形成了符合中國科研特色的預(yù)算績效管理體系，構(gòu)建了相對完整的體系內(nèi)容?？v觀全文所述，可以得出以下幾個結(jié)論： 結(jié)論 1：預(yù)算績效管理是綜合運用預(yù)算管理與績效管理的新思路，順應(yīng)了預(yù)算管理的發(fā)展新要求。在預(yù)算管理的實踐中，引入績效管理理念、方法和手段，實現(xiàn)二者有機融合，從而提高預(yù)算支出效率、提升預(yù)算管理水平，是預(yù)算管理從規(guī)范性向效益性發(fā)展的必然要求。 結(jié)論 2：我國的科研經(jīng)費在使用和管理過程中不斷暴露出很多問題，經(jīng)費管理體制過于僵化，科研管理人員與使用者改革意識薄弱，經(jīng)費預(yù)算管理松散，監(jiān)督考核獎懲機制不明朗等問題需要各方面一起努力解決日漸突出的問題，使科研經(jīng)費的使用與管理更加科學化、精細化。 結(jié)論 3：經(jīng)過對科研經(jīng)費整體預(yù)算績效評價系統(tǒng)進行設(shè)計，我們不難看出，對科研經(jīng)費預(yù)算實行績效管理，有助于提高項目經(jīng)費使用的經(jīng)濟性、效益性和效率性。這是對科研經(jīng)費管理模式的一次新嘗試，事實證明將預(yù)算績效管理應(yīng)用于科研經(jīng)費的管理成效顯著，方向正確，是當前值得一試的創(chuàng)新舉措。 

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參考文獻(略)