1.1 選題背景和意義

1.1.1 選題背景

信貸業(yè)務是商業(yè)銀行主營業(yè)務，為利潤來源做出重要貢獻，其產(chǎn)生經(jīng)濟收益的同時可能產(chǎn)生的違約風險是商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展面臨的主要風險挑戰(zhàn)，因此，信貸風險管理是商業(yè)銀行整體風險管理工作的核心之一。壞賬的產(chǎn)生會直接導致不良貸款余額上升、不良貸款率壓力增大、貸款損失計提撥備增加以及利潤率、流動性等多項指標面臨監(jiān)管部門設置的監(jiān)管紅線，使商業(yè)銀行在承受風險壓力的同時又要面對監(jiān)管壓力。我國對商業(yè)銀行信貸風險管理研究尤其是地市級分支機構(gòu)信貸風險管理研究起步晚、研究慢，與歐美發(fā)達國家相比，在系統(tǒng)規(guī)劃建設、組織結(jié)構(gòu)關(guān)聯(lián)、管理機制運行、人員能力提升、風險防控措施、危機處理等方面還存在一定的差距。近幾年，我國銀行業(yè)機構(gòu)資產(chǎn)負債規(guī)?？焖僭龃螅瑯I(yè)務品種和服務方式也日益多樣化。但當前國際經(jīng)濟發(fā)展前景的不確定性和國內(nèi)經(jīng)濟金融形勢的復雜性，使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理面臨嚴峻考驗。2016 年，我國貨幣政策回歸穩(wěn)健，監(jiān)管標準不斷提高，對商業(yè)銀行信貸風險管理提出了更高的要求。面對內(nèi)外壓力，如何平衡好發(fā)展與風險防控的關(guān)系，在風險防控中謀求穩(wěn)健的發(fā)展成為商業(yè)銀行最優(yōu)經(jīng)營目標。面對當前國內(nèi)實體經(jīng)濟發(fā)展壓力較大的現(xiàn)狀，商業(yè)銀行如何既要響應國務院支持小微、支持實體經(jīng)濟發(fā)展，又要有效防控信貸風險、確保信貸資金安全，是政府部門、社會、銀行、學者等多方面需要深入研究和提出解決對策的問題，尤其是商業(yè)銀行地市級分行，處在業(yè)務發(fā)展第一線，直接面對信貸風險發(fā)生，因此，必須實現(xiàn)有效的信貸風險管理。

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1.2 國內(nèi)外研究綜述

國外對信貸風險管理的研究主要分為三個階段：初步分析、量化探索、精確預測。18 世紀中后期到 20 世紀中期為初步分析階段。金融業(yè)剛剛興起，英國經(jīng)濟學家亞當·斯密就開始了對它的研究，他的《國民財富性質(zhì)的原因的研究》算得上是研究商業(yè)銀行信貸的最早理論著作，提出發(fā)放貸款必須以真實商業(yè)票據(jù)為憑證的理論①。20 世紀中后期為量化探索階段。把研究重點從原來的“粗放型”管理研究向現(xiàn)代的“集約型”管理研究過渡，細分與量化信貸風險才能夠提高信貸風險管理的效率，國外研究者對信用風險管理演進規(guī)律進行了研究，得出信用風險評價方法的發(fā)展軌跡：定性評估——財務指標模型——綜合模型②。Guha, Debashis, Hiris,Lorenev（2002）③等研究者假設遵循無利率風險與公司價值相關(guān)，進而考慮利率風險同違約風險的相關(guān)性，并將利率恒定的假設放寬。這些理論研究給信貸風險計量搭建了廣闊的平臺。精確預測階段開始于 21 世紀。伴隨著數(shù)量化分析技術(shù)進入金融領域，對信貸風險的管理趨于用定量的方式來實現(xiàn)。歐美及日本等發(fā)達經(jīng)濟體的商業(yè)銀行十分注重信貸風險的防范和管理，在長期的商業(yè)化經(jīng)營過程中，他們積累了大量經(jīng)驗，現(xiàn)在已經(jīng)形成了一套較為完整、科學和規(guī)范的信貸管理體制，對信貸原則、信貸程序和信貸風險的分析、評定和控制體系等均有了較為嚴格的要求，從而在一定程度上起到了控制信貸風險的作用④。Hameeda Abu Hussain,Jasim Al-Ajmi（2010）⑤對商業(yè)銀行進行深入細致研究調(diào)查，指出傳統(tǒng)商業(yè)銀行最重要的風險是信用、流動性和操作風險，并提出有效的識別、評估、防控風險的分析方法。SnezanaDicevska（2010）認為信貸風險在金融體系中占有重要的地位，建議商業(yè)銀行應采取積極有效的措施來防范風險。Altamuro J, Beatty A（2010）認為借款人只有違約或者履約這兩種情況，其它因素都是靜態(tài)的，為了有效控制銀行的內(nèi)部風險，商業(yè)銀行可以運用先進的風險管理技術(shù)、內(nèi)部評級和風險函數(shù)等。Jon Gregory（2012）①指出商業(yè)銀行在進行信貸風險管理時，不僅要在放貸前對借款人的信用情況和經(jīng)濟狀況進行調(diào)查，在貸款得到審批后也要對借款人的資質(zhì)和借款的用途等進行持續(xù)跟蹤和監(jiān)督，以免出現(xiàn)呆賬和壞賬。Steve L,Allen（2013）②在業(yè)務層面的觀點是實行業(yè)務交叉式管理，關(guān)鍵崗位實行復核制辦理。雙人調(diào)查、雙人審批，并根據(jù)崗位職責的需要，確定各崗位間的業(yè)務監(jiān)督制約，防止一人多崗，身兼數(shù)職，并定期實行輪換，前臺營銷與后臺結(jié)算分開，會計審核與業(yè)務監(jiān)控人員分開。

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第 2 章 商業(yè)銀行信貸風險管理基礎理論

 

2.1 信貸風險管理的含義及原則

2.1.1 信貸風險的含義

信貸風險主要指商業(yè)銀行對通過審批限制的貸款申請人所發(fā)放的信貸資金形成違約風險，貸款人在合同約定還款日期不能按時償還本息而形成的逾期、壞賬即不良貸款，而造成銀行信貸資產(chǎn)損失。信貸風險是商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展所面臨風險中的一種主要風險。要提高商業(yè)銀行經(jīng)營效益、實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展，防控信貸風險是商業(yè)銀行工作重中之重，尤其在當前國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境復雜、實體經(jīng)濟增長乏力、信用違約不斷暴露的情況下，如何全面有效的防范信貸違約風險，是一個重要的經(jīng)濟課題、風險課題、社會課題。從廣義上說，信貸風險包含兩點，即信貸資金本金的保全和貸款利息收益的不確定性。貸款資金本金的保全通常是指信貸資金的本金能否按約定足額歸還。貸款利息收益的不確定性分為兩部分：一是貸款利息收益存在不確定性。貸款利率在一定時期內(nèi)相對固定，但遇到國家金融政策調(diào)整可能會導致貸款利率波動，從而對貸款的實際利息收益產(chǎn)生直接影響，可能收益會增加，也可能會降低。此外，如果貸款人提前歸還剩余部分全部或部分信貸資金本金，也會造成貸款利息收益下降。二是如果形成不良貸款，那貸款利息也直接成為貸款損失。從狹義上說，信貸風險是指信貸資金損失的可能性。由于受社會政治因素、整體經(jīng)濟形勢、社會發(fā)展現(xiàn)狀和貸款人自身還款能力等多方面因素的影響，貸款人按時還本付息存在一些不可控因素，最終可能造成貸款人不能按照合同約定按時、足額償付貸款本息。在商業(yè)銀行信貸業(yè)務中，銀行更加注重貸款資金損失的可能性，盡力避免信貸違約風險產(chǎn)生。因此，信貸業(yè)務開展過程中，既要真實有效、綜合分析貸款人申請條件和所提供信息，而且要運用全面的風險管理方法和技術(shù)手段不斷加強風險防控建設，前移風險關(guān)口，防范信貸風險發(fā)生或?qū)⑿刨J風險降至最低，才能達到穩(wěn)健發(fā)展的目的。

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2.2 信貸風險分類及特征

信用風險是商業(yè)銀行信貸業(yè)務面臨的主要風險，即貸款人不能完全履行合同約定按期足額償還本息的風險。商業(yè)銀行應及時、有效識別信貸資產(chǎn)損失，按照法律法規(guī)按時、足額計提貸款損失準備金，并在相應條件下停止利息收入確認，全面準確核實、計量信貸風險資產(chǎn)。我國現(xiàn)行的信用風險定量計算方式主要由人民銀行、財政部、銀監(jiān)會三方制定，實行信貸風險資產(chǎn)五級分類制度。商業(yè)銀行按照規(guī)定的標準、方法對信貸資產(chǎn)質(zhì)量進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果劃分為不同檔次，分類必須堅持信貸資產(chǎn)風險形成過程與結(jié)果并重。五級分類制度核心定義將信貸風險資產(chǎn)分為五類（后三類合計稱為不良貸款）：正常類，借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注類，盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素。次級類，借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失?？梢深?，借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失。損失類，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分①。各類信貸風險資產(chǎn)的貸款損失準備最新計提標準為：建立貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管標準。貸款撥備率（貸款損失準備占貸款的比例）不低于 2.5%，撥備覆蓋率（貸款損失準備占不良貸款的比例）不低于 150%，原則上按兩者孰高的方法確定銀行業(yè)金融機構(gòu)貸款損失準備監(jiān)管要求。專項貸款損失準備，關(guān)注類提取 2%、次級 25%、可疑 50%、損失 100%，次級和可疑的損失準備的計提比例可上下浮動 20%。特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例①。

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第 3 章 農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸業(yè)務現(xiàn)狀與風險管理問題........13

3.1 農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行簡介 ......13

3.2 農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸業(yè)務現(xiàn)狀 ......13

3.3 農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸風險管理問題 ......14

3.4 農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸風險管理案例 ......17

3.4.1 因信貸風險管理薄弱引起的企業(yè)貸款風險管理案例 ........17

3.4.2 因信貸風險管理薄弱引起的個人貸款風險管理案例 ........17

第 4 章 農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸風險管理問題的原因分析........19

4.1 信貸風險管理架構(gòu)設置不完善 ......19

4.2 信貸風險管理流程潛在操作風險因素較多 ..........20

4.3 信貸風險管理人員專業(yè)素質(zhì)有待提高 ..........21

4.4 信貸風險管理技術(shù)落后 ..........22

4.5 信貸風險管理激勵約束機制不合理 ......23

4.6 信貸資金投放行業(yè)集中度較高 ......25

4.7 地方政府的不合理干預 ..........26

第 5 章 國外啟示與完善農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸風險管理對策建議........27

5.1 發(fā)達國家商業(yè)銀行信貸風險管理啟示 ..........27

5.2 完善信貸風險管理對策建議 ..........29

 

第 5 章 國外啟示與完善農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸風險管理對策建議

 

5.1 發(fā)達國家商業(yè)銀行信貸風險管理啟示

歐美發(fā)達國家的商業(yè)銀行在信貸業(yè)務發(fā)展、風險防控管理和不良資產(chǎn)處置等方面積累了豐富而有效的理論和實踐經(jīng)驗，也已經(jīng)逐步建立起相對全面、規(guī)范、系統(tǒng)的信貸風險管理體制機制。當前，我國銀行業(yè)在信貸風險防控方面的研究和實踐仍處于不斷調(diào)整和逐步完善中，尤其是地市分行的信貸風險管理可以說是“摸著石頭過河”。在商業(yè)銀行信貸業(yè)務組織管理方面，發(fā)達國家商業(yè)銀行注重規(guī)章制度的嚴肅性、跨部門合作有效性、團隊協(xié)作性和人員崗位間的相互制約，而國內(nèi)商業(yè)銀行仍是傳統(tǒng)的上級領導指揮下級，行政因素制約機制發(fā)揮和員工能動性。發(fā)達國家商業(yè)銀行在信貸業(yè)務組織框架內(nèi)會成立專業(yè)化程度較高的部門，如：專項業(yè)務拓展部門、信貸資產(chǎn)組合分析部門、風險合規(guī)執(zhí)行監(jiān)督部門、不良貸款風險處置部門等，各部門職能分工明確，權(quán)利、責任、收益劃分清晰，相互協(xié)作的同時又互相制約監(jiān)督。我國商業(yè)銀行的地市分行層面也設置一線業(yè)務拓展部門、中臺業(yè)務審批部門、后臺業(yè)務管理部門以及資產(chǎn)保全和內(nèi)審合規(guī)部門等，在人力資源級別上也設置行長高管、部門負責人、業(yè)務經(jīng)理等，但各職能部門細分化程度較低，權(quán)、責、利模糊，易受人為影響因素，甚至個別高管干涉信貸項目審批，因此我國商業(yè)銀行當前信貸組織管理架構(gòu)只是借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行的框架，而沒有真正吸取其框架設置下組織管理的有效性①。

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結(jié) 論

 

本文研究方向是商業(yè)銀行的信貸風險管理，以目前通行的信貸風險管理相關(guān)概念和理論作為理論基礎，以農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行作為具體的研究對象，具體分析該行信貸風險管理問題產(chǎn)生的原因現(xiàn)狀，并借鑒國外先進商業(yè)銀行在組織管理、風險防范、人員管理、不良資產(chǎn)處置、信用評級風險五個方面的風險管理啟示，最后從該行的實際信貸風險管理情況出發(fā)，提出相應改進建議，對該行信貸風險管理水平提升起到促進作用。農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行信貸風險管理存在問題的原因主要是：信貸風險管理架構(gòu)設置不完善，關(guān)鍵的風險預判環(huán)節(jié)只有貸前初審和貸中審批兩個環(huán)節(jié)，且貸中審批和貸后管理的風險管理未能進行有效的連貫性銜接；上級行對下級行“以業(yè)績論英雄”的考核指揮棒會導致業(yè)務操作過程中存在重業(yè)務輕風險的隱患，潛在操作風險因素較多；風險管理在崗人員大多數(shù)屬于機關(guān)部門老員工，學歷低、學習能力較差、對業(yè)務掌握不夠、對風險預判能力有限，整體專業(yè)素質(zhì)偏低；管理技術(shù)落后，信貸風險資產(chǎn)內(nèi)部評級系統(tǒng)參數(shù)設置過于簡單，評級標準單一，評級結(jié)果（貸款五級分類）準確性不足；風險管理人員績效考核與信貸當期信貸業(yè)務經(jīng)營情況成正比關(guān)系，且人員職務晉升也并非獨立管理，激勵約束機制不合理；信貸資金投放行業(yè)集中度較高，前三季度投放前 5 大行業(yè)貸款余額占全部貸款余額的約 95%；地方政府的不合理行政干預等七個方面。直接導致業(yè)務發(fā)展和中后臺管理過程中的風險管控不能有效發(fā)揮。針對農(nóng)行景德鎮(zhèn)分行在信貸風險管理方面存在的問題，本文提出了相應的建議或措施：完善信貸風險管理框架結(jié)構(gòu)，前移風險關(guān)口、增強信貸風險管理工作的全面性、預判性、及時性；加強信貸風險管理流程當中操作風險管控，降低人為因素對風險管理的干擾；提高信貸風險人員管理專業(yè)素質(zhì)，確保風險管理的專業(yè)化和高水平；深化內(nèi)部風險評級體系運用，確保相關(guān)指標起到指導性作用；科學建立信貸風險管理激勵約束機制，充分發(fā)揮人員主觀能動性和積極性；合理分散信貸風險行業(yè)集中度，避免因行業(yè)不景氣造成信貸風險加大；盡量減少政府不合理干預，實現(xiàn)自身相對獨立的穩(wěn)健發(fā)展。

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參考文獻（略）