1.1選題背景及研究意義

從我國正式實(shí)行改革開放到現(xiàn)在已經(jīng)有三十多年,經(jīng)過這三十多年的發(fā)展,我國已經(jīng)形成了公有制經(jīng)濟(jì)為主體,多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的所有制格局。在我國公有制經(jīng)濟(jì)一般都是重要的行業(yè),比較有代表性的就是一百多家大型國有企業(yè),因國有企業(yè)一般都處于國家的重要行業(yè)且規(guī)模較大,所以在我國的國民經(jīng)濟(jì)中處于重要地位,在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著主導(dǎo)作用,控制著我國的經(jīng)濟(jì)命脈。近年來信息技術(shù)的飛速發(fā)展推動了企業(yè)的管理變革,國有企業(yè)在變革的大潮中也利用信息技術(shù)提升了企業(yè)的管理水平,財(cái)務(wù)管理基本實(shí)現(xiàn)了電算化,但是信息化管理的實(shí)現(xiàn)還有待探索和實(shí)踐。國資委近年來也認(rèn)識到我國大型企業(yè)管理模式有待優(yōu)化,特別是2008年的金融危機(jī)之后,國資委反復(fù)強(qiáng)調(diào)大型國有企業(yè)要通過會計(jì)核算、內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)決策的多層次集中來努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化運(yùn)作和集成式管理。黨的十八大三中全會也提出大型國有企業(yè)未來的發(fā)展必須適應(yīng)市場化、國際化、競爭化的新趨勢。在這樣的時(shí)代背景和經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,煙草企業(yè)審時(shí)度勢結(jié)合行業(yè)的特殊性和發(fā)展階段確立了新的企業(yè)改革目標(biāo)和方向,即緊緊圍繞行業(yè)“新目標(biāo)、新定位、新任務(wù)”的工作方針,以規(guī)范經(jīng)營決策、資產(chǎn)保值增值、公平參與競爭、提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)活力、承擔(dān)社會責(zé)任為重點(diǎn),積極探索和實(shí)踐“煙草行業(yè)改革的紅利在哪里、發(fā)展的潛力在哪里、追趕的目標(biāo)在哪里”三大課題。如何提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支撐,成為煙草公司在面對瞬息萬變的外部環(huán)境時(shí)所必須思考的問題。財(cái)務(wù)集約化管理是近年來國內(nèi)外眾多企業(yè)集團(tuán)提高財(cái)務(wù)效率和效益所采用的重要手段,資金集中管理是財(cái)務(wù)集約化管理的重中之重,必將直接對企業(yè)的整體效益產(chǎn)生影響。

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1.2國內(nèi)外研究情況綜述

上個(gè)世紀(jì)的八十年代中期以前,國外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,特別是資金管理一般都采用分散的管理模式,即由分公司或子公司來負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)核算以及資金調(diào)撥,母公司則對其所屬分公司或子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、內(nèi)部審計(jì)和定期評價(jià)。隨著科技的進(jìn)步,信息化管理被逐漸引入企業(yè)管理,帶來了企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的調(diào)整與流程再造。上個(gè)世紀(jì)九十年代以后,全球貿(mào)易的一體化帶來了業(yè)務(wù)流程的全面重組,大多數(shù)企業(yè)都進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程的重組和再造,并逐步建立集中式的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式和資金集中管理模式,為確保資金使用安全,降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效益,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,很多跨國企業(yè)建立了專業(yè)的部門負(fù)責(zé)管理信貸風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、貨市風(fēng)險(xiǎn)等。隨著企業(yè)的發(fā)展和壯大,部分企業(yè)還在一些國家和地區(qū)設(shè)立了財(cái)務(wù)公司或是結(jié)算中心,其職責(zé)不僅包括企業(yè)現(xiàn)金管理、企業(yè)賬戶管理、相關(guān)企業(yè)關(guān)系管理、應(yīng)收和應(yīng)付管理、投融資管理等,還涉及外匯交易、套期保值、國際支付管理等,比目前國內(nèi)企業(yè)涉及的領(lǐng)域要寬廣得多。

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2資金管理的相關(guān)理論及發(fā)展趨勢

 

2.1資金管理的相關(guān)理論

企業(yè)的資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分,資金管理是指企業(yè)對未來一段經(jīng)營時(shí)期所需資金的來源和使用進(jìn)行預(yù)算、調(diào)整、控制、考核等工作的總稱。改革開放以后,特別是加入WTO后,我國在'逐漸進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)時(shí)代,我國的企業(yè)將面臨日漸復(fù)雜的市場環(huán)境,國內(nèi)企業(yè)之間和國內(nèi)企業(yè)與國外企業(yè)間的競爭也日趨激烈,企業(yè)資金管理水平的高低在這樣的環(huán)境下顯得格外的重要,資金管理水平高的企業(yè)能夠利用合理的資金管理方式規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)、有效控制資金成本,提高資金使用效率,在特殊時(shí)期尤其是在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期甚至于關(guān)乎企業(yè)的生死存亡。如何衡量企業(yè)的資金管理水平呢? 一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金管理水平高低主要是看這個(gè)企業(yè)規(guī)劃資金流水平和控制資金流的能力,衡量一個(gè)企業(yè)集團(tuán)資金管理水平的主要標(biāo)志就是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金流的順暢程度,但是廣義的資金管理不僅指資金流的管理,還包括企業(yè)資金的賬戶管理、交易管理、投資融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。[8]規(guī)劃資金流:規(guī)劃資金流是指以企業(yè)經(jīng)營的一段時(shí)期(通常為一年)的資金預(yù)算為基礎(chǔ),結(jié)合企業(yè)多年的實(shí)際運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)以及此階段的特殊事項(xiàng)為基礎(chǔ),確定此時(shí)期的一個(gè)合理的資金流額度。實(shí)踐表明資金流的規(guī)劃必須以資金預(yù)算為基礎(chǔ),?而資金預(yù)算又以企業(yè)的預(yù)算體系密切相關(guān),所以為確保能夠合理規(guī)劃資金流企業(yè)若想能夠有效規(guī)劃資金流則必須預(yù)先建立科學(xué)合理的全面預(yù)算體系,在全面預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)上搭建資金預(yù)算體系,進(jìn)而才能規(guī)劃資金流。

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2. 2資金管理的新理念

在當(dāng)今新的經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下,為了適應(yīng)新的環(huán)境,讓企業(yè)在新的競爭中存續(xù)并得以發(fā)展,就必須從多角度強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,突出資金管理,隨著新的形勢發(fā)展也需要建立新的資金管理理念。凡事預(yù)則立,資金管理也是同樣,所以資金管理要建立預(yù)則立的新理念。即資金管理過程中要與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密聯(lián)系,不能因?yàn)槭艿劫Y金緊缺的限制而錯(cuò)過最合適的發(fā)展機(jī)遇,其次在資金使用過程中要注重資金使用風(fēng)險(xiǎn)的管控,清晰把握資金流向,第三要統(tǒng)籌安排資金計(jì)劃,盡量降低所需資金的資金成本,富余的現(xiàn)金也要考慮其經(jīng)濟(jì)效益,合理安排,創(chuàng)造較高的資金效益。......t精細(xì)化的管理給企業(yè)管理帶來了可觀的經(jīng)濟(jì)效益,在資金管理方面同樣我們也要求精細(xì)化的管理,并開始逐步強(qiáng)調(diào)。為了實(shí)現(xiàn)資金管理的精細(xì)化,就需要專業(yè)的人員為我們提供專業(yè)的管理,在兼顧企業(yè)整體資金鏈和現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上對企業(yè)未來一段時(shí)期的現(xiàn)金流向和流量做出準(zhǔn)確的分析和預(yù)測,便于管理者做出更合理的決策,這樣的預(yù)見性可以幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造利潤。要想準(zhǔn)確的把握企業(yè)的現(xiàn)金流必須掌握企業(yè)的業(yè)務(wù)信息流,資金管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)就在與業(yè)務(wù)流吻合的資金計(jì)劃的編制和資金收支過程中的管理和控制,為提高資金使用效率、實(shí)現(xiàn)資金管理一體化就必須提高企業(yè)全面預(yù)算的能力,提高對業(yè)務(wù)流、資金流的預(yù)測能力,并實(shí)現(xiàn)用信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)流資金流,適時(shí)地削峰填谷,提高資金使用效率。

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3某省下屬各地市級煙草公司的概況和資金管理現(xiàn)狀......17

3.1選擇某省下屬各地市級煙草公司作為研究對象的原因......18

3. 2某省下屬各地市級煙草公司的概況......18

3. 3某省下屬各地市級煙草公司的資金管理現(xiàn)狀......19

3. 4某省下屬各地市級煙草公司資金管理存在的問題及分析......21

4地市級煙草公司資金管理優(yōu)化......24

4. 1資金管理的優(yōu)化原則......24

4. 2資金管理的優(yōu)化思路......24

4. 3地市級煙草公司資金管理的優(yōu)化方案......25

5結(jié)論......35

 

4地市級煙草公司資金管理優(yōu)化

 

4. 1資金管理的優(yōu)化原則

資金管理并非簡單的資金管理的集權(quán),而應(yīng)該是將分散的資金有效匯集并產(chǎn)生效益的過程。所以根據(jù)公司的實(shí)際情況,筆者認(rèn)為市級煙草公司的資金管理原則應(yīng)該是:管控原則:市級公司下的各分公司必須于市級公司指定的銀行幵立賬戶,并接受公司的監(jiān)管;主要業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實(shí)際公司的規(guī)定直接存入實(shí)際公司賬戶進(jìn)行統(tǒng)一歸集,全部收入均直接存入市級公司的收入類賬戶,又市級公司統(tǒng)一管理和調(diào)控。計(jì)劃管理原則:各分公司及機(jī)關(guān)各部門的資金收支,要根據(jù)各單位的建設(shè)和經(jīng)營需求提出資金收支的年度預(yù)算及資金使用計(jì)劃,市級公司的資金管理部門根據(jù)資金收支年度預(yù)算和資金使用計(jì)劃下?lián)苜Y金。統(tǒng)一賬戶原則:各分公司不得擅自開立銀行賬戶。收支兩條線原則:按照收支兩條線的原則,各分公司及各部門的資金收入都存入指定的資金收入戶,資金支出又市級公司資金管理部門從基本賬戶中劃撥,再又各分公司進(jìn)行支付。統(tǒng)一融資原則:市級公司的融資又市級公司根據(jù)公司的年度投資計(jì)劃及資金使用計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃。

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結(jié)論

 

通過近年的實(shí)踐已探索出地市級煙草公司資金管理一些經(jīng)驗(yàn)可供其他公司借鑒,有助于探索出統(tǒng)一的符合本省管理實(shí)際的資金管理方法和模式,進(jìn)一步推動資金集中管理在本省的實(shí)施,從而有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大資金規(guī)模效應(yīng)、促進(jìn)全面預(yù)算管理升級、實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)范管理,但從本企業(yè)目前的資金管理水平來看仍有可提高的空間,特別是在金融服務(wù)創(chuàng)新方面值得關(guān)注,積極探索新型的合作形式,擴(kuò)展合作渠道,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平跨越式提高。此外,從目前該資金管理的發(fā)展?fàn)顩r來判斷,未來資金管理模式的變革是勢在必行,資金管理模式的調(diào)整意味著更徹底的資金管理的變革在醞釀,該省未來資金管理模式的選擇以及實(shí)施都是值得關(guān)注的研究課題。

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參考文獻(xiàn)(略)