本文是一篇人力資源管理論文，本篇文章以銀行更好服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策為出發(fā)點(diǎn)，以 Z 銀行 X 分行作為對(duì)象，分析了銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系及存在的問題，并基于 BSC 理論，提出了優(yōu)化現(xiàn)有績(jī)效評(píng)價(jià)體系的方法路徑及對(duì)策建議，也為如何通過 BSC 理論引導(dǎo)銀行服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策提供路徑。
1 緒論
1.1 研究背景
為了能夠進(jìn)一步推動(dòng)鄉(xiāng)村振興建設(shè)，加快農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化步伐，我國連續(xù)多年發(fā)布指導(dǎo)“三農(nóng)”工作的一號(hào)文件，要求各類金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化鄉(xiāng)村振興金融服務(wù)，國有大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市及農(nóng)村商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在服務(wù)“三農(nóng)”方面做出了巨大努力，但產(chǎn)品、路徑、舉措仍不健全，服務(wù)體系仍需完善，尤其是面對(duì)當(dāng)前百年變局和世紀(jì)疫情相互疊加的形勢(shì)，能源資源安全和城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)顯得格外重要，因此研究如何提高金融機(jī)構(gòu)服務(wù)“三農(nóng)”的能力有著重要意義。 Z 銀行作為金融企業(yè)，扎根“三農(nóng)”，在促進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施中發(fā)揮著重要的作用。近年來，隨著國家對(duì)銀行業(yè)履職能力要求增高、監(jiān)管逐漸加強(qiáng)和行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)加劇，Z 銀行開始推進(jìn)現(xiàn)代化治理體制和管理現(xiàn)代化發(fā)展的腳步，改革收入分配制度，完善經(jīng)營績(jī)效評(píng)價(jià)體制，服務(wù)“三農(nóng)”需求，業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷延伸到“三農(nóng)”各個(gè)領(lǐng)域。經(jīng)查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，Z 銀行近五年投放各類貸款是“十二五”時(shí)期的 1.1 倍，總體呈增長態(tài)勢(shì)，成本收入比呈下降趨勢(shì)，財(cái)務(wù)可持續(xù)能力總體穩(wěn)健。
尤其在近年來，Z 銀行不斷強(qiáng)化改革主體意識(shí)，持續(xù)深化公司治理結(jié)構(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、內(nèi)控合規(guī)體系、資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)籌管理、以客戶為中心的服務(wù)體系、績(jī)效評(píng)價(jià)和激勵(lì)約束機(jī)制體系等方面的改革；探索推進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本管理，增強(qiáng)資本約束意識(shí)；產(chǎn)品和模式創(chuàng)新力度進(jìn)一步加大，對(duì)接市場(chǎng)、適應(yīng)市場(chǎng)能力提升，積極開展投資等綜合化服務(wù)；加大考評(píng)結(jié)果與激勵(lì)約束掛鉤力度?，F(xiàn)代化建設(shè)向前邁進(jìn)一大步。
1.2 研究目的和意義
1.2.1 研究目的
經(jīng)過本文的深入研究，作者希望達(dá)成的目的主要有：一是通過參閱國外有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的有關(guān)理論，分析得出 BSC 理論（即平衡計(jì)分卡理論）是當(dāng)前比較有利于銀行績(jī)效考核的方式，也更能夠?qū)崿F(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)；二是以 Z 銀行 X 分行為例，通過了解其績(jī)效評(píng)價(jià)狀況、對(duì)企業(yè)管理者和職工進(jìn)行采訪等方法，剖析其當(dāng)前面臨的問題，并結(jié)合該分行特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出基于 BSC 理論的新績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并給出改進(jìn)方案、實(shí)施計(jì)劃和保障措施，通過在上級(jí)對(duì) X 分行的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上進(jìn)行優(yōu)化，發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、補(bǔ)充短板，從而更好地完成上級(jí)考核；三是通過 Z 銀行 X 分行的績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)化研究，為 Z 銀行以及其他銀行機(jī)構(gòu)改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)，并更好地服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略等國家政策提供例證參考，填補(bǔ)該方面的研究不足。
1.2.2 研究意義
金融是國家現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心部分，是我國的核心競(jìng)爭(zhēng)力，是服務(wù)“三農(nóng)”的重要支撐，發(fā)展情況一直受到國家及社會(huì)的高度關(guān)注。根據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的信息，截至 2020 年末，全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)為 22.67 萬個(gè)，近年來，金融機(jī)構(gòu)以實(shí)際行動(dòng)有力支持了鄉(xiāng)村振興以及脫貧攻堅(jiān)，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)復(fù)蘇起到了重要作用，從人民銀行公開發(fā)布的數(shù)據(jù)來看，2020 年末涉農(nóng)貸款余額 38.95 萬億元，同比增長 10.7％；全年增加 3.94 萬億元，同比多增 1.26 萬億元。其中農(nóng)戶貸款余額為 11.81 萬億元，同比增長 14.2％，增速較 2019 年末高 2.1 個(gè)百分點(diǎn)；農(nóng)業(yè)貸款余額為 4.27 萬億元，同比增長7.5％，增速較 2019 年末高 6.8 個(gè)百分點(diǎn)。
作為金融機(jī)構(gòu)中的一員，Z 銀行成立較早，在全國各地有 3000 家機(jī)構(gòu)或網(wǎng)點(diǎn)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋廣，服務(wù)各類客戶，在銀行體系中有著比較典型的代表性，其績(jī)效評(píng)價(jià)研究也更具現(xiàn)實(shí)意義。
2 理論基礎(chǔ)
2.1 績(jī)效評(píng)價(jià)理論
2.1.1 績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念績(jī)效評(píng)價(jià)通常是指利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和科研分析方法，按照相應(yīng)的規(guī)范和程序，進(jìn)行定性和定量分析，對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地糾正，實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。
隨著改革開放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步深化，企業(yè)優(yōu)勝劣汰成為常態(tài)，推進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)改革已成為發(fā)展企業(yè)、繁榮經(jīng)濟(jì)的重要手段。政府、社會(huì)、監(jiān)管部門通過制定評(píng)價(jià)規(guī)則、發(fā)布評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)范績(jī)效評(píng)價(jià)，從而規(guī)范企業(yè)行為，防止社會(huì)資源浪費(fèi)，優(yōu)化資源配置；企業(yè)投資者、管理者通過績(jī)效評(píng)價(jià)，加強(qiáng)企業(yè)管理、制定獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)、獲取投資或經(jīng)營效益、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略；合作方、產(chǎn)品使用者通過查看或監(jiān)督企業(yè)績(jī)效指標(biāo)，了解企業(yè)真實(shí)情況，選擇是否合作、是否使用其產(chǎn)品。
2.1.2 不同績(jī)效評(píng)價(jià)方法比較
除了本文所提及的 BSC，企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)法還有不少傳統(tǒng)的方式，比如關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法、目標(biāo)管理法、360 度績(jī)效評(píng)估法等，這些方法是學(xué)者們通過大量的研究得出的方法，各有其優(yōu)缺點(diǎn)，都在某一時(shí)期，對(duì)某些企業(yè)發(fā)揮了重要作用，而且也在不斷更新其理論。對(duì)于很多企業(yè)來說，績(jī)效評(píng)價(jià)方法一直在動(dòng)態(tài)調(diào)整，而且多種方法結(jié)合使用。常用的三種績(jī)效評(píng)價(jià)方法簡(jiǎn)介如下：
（1）關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)法（KPI）。是指通過關(guān)鍵參數(shù)或指標(biāo)進(jìn)行設(shè)置、考核、分析，進(jìn)行目標(biāo)式量化的考核方法。這種方法的理論基礎(chǔ)是“二八原理”，它可以將企業(yè)績(jī)效目標(biāo)逐層、清晰、量化地分解，并以數(shù)據(jù)任務(wù)的形式落實(shí)到小組或個(gè)人，激勵(lì)、督促員工去完成關(guān)鍵重要指標(biāo)，發(fā)揮全員的主觀能動(dòng)作用，但缺點(diǎn)是過于依賴指標(biāo)考核，容易忽視不易量化但對(duì)企業(yè)發(fā)展比較重要的因素，可能會(huì)因過于追求短期財(cái)務(wù)目標(biāo)而影響長期戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。
（2）目標(biāo)管理法。目標(biāo)管理法認(rèn)為企業(yè)的目的和任務(wù)必須轉(zhuǎn)化成指標(biāo)，而且管理者需要與員工一起制定績(jī)效目標(biāo)，在工作中自我規(guī)范，互相督促，共同完成目標(biāo)。優(yōu)點(diǎn)在于全員統(tǒng)一了目標(biāo)和方向，充分考慮了每個(gè)人的需求和建議，缺點(diǎn)是該方法需要員工具有較高的“主人翁”意識(shí)，否則容易苦樂不均、分工不明、獎(jiǎng)罰不清。
2.2 BSC 評(píng)價(jià)理論
BSC 是比較先進(jìn)的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)，它以實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)維度，將戰(zhàn)略分解為可衡量的指標(biāo)和目標(biāo)值，并通過從企業(yè)內(nèi)部程序、顧客的滿意程度和組織機(jī)構(gòu)管理等方面設(shè)計(jì)創(chuàng)新與改善的指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)值加以補(bǔ)充，更加全面、客觀。BSC 將企業(yè)戰(zhàn)略與績(jī)效評(píng)價(jià)聯(lián)系起來，統(tǒng)籌了整體和局部，不僅為企業(yè)管理提供戰(zhàn)略，還能發(fā)動(dòng)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)部門及員工的積極性，促進(jìn)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。BSC 包括戰(zhàn)略地圖、平衡計(jì)分卡、績(jī)效考核量表，戰(zhàn)略、職責(zé)、任務(wù)等，層次分明，量化清晰，且相互聯(lián)系和促進(jìn)。
2.2.1 BSC 理論產(chǎn)生與發(fā)展
國外學(xué)者在大量的理論研究和實(shí)證研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合時(shí)代發(fā)展特征創(chuàng)新出了各種績(jī)效評(píng)價(jià)方式，其中，BSC 作為一種不同于以往績(jī)效評(píng)價(jià)方法，并在多年發(fā)展中形成了自身較為成熟的理論，是關(guān)于企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的客觀規(guī)律性認(rèn)識(shí)，其研究備受關(guān)注：
David Cole（1972）[60]在對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行研究時(shí)，創(chuàng)新性的引入了杜邦分析法，在企業(yè)融資、籌資、運(yùn)營等多個(gè)活動(dòng)中使用了多個(gè)指標(biāo)來揭示這些活動(dòng)的本質(zhì)，使企業(yè)的經(jīng)營管理更具有針對(duì)性，但并不是十分全面的。
隨著績(jī)效評(píng)價(jià)理論的發(fā)展，許多學(xué)者開始關(guān)注非財(cái)務(wù)指標(biāo)的運(yùn)用，Kevin Cross 和Richard Lynch（1990）[61]指出企業(yè)實(shí)施績(jī)效管理是以企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的，在制定績(jī)效考核時(shí)，就必須充分考慮到企業(yè)戰(zhàn)略的問題。
3 Z 銀行 X 分行績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及存在的問題.........................16
3.1 Z 銀行 X 分行簡(jiǎn)介....................................16
3.2 Z 銀行 X 分行績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀.................................16
4 Z 銀行 X 分行 BSC 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)............................ 28
4.1 設(shè)計(jì)原則與思路........................................ 28
4.1.1 設(shè)計(jì)原則........................................... 28
4.1.2 設(shè)計(jì)思路................................ 28
5 Z 銀行 X 分行 BSC 績(jī)效評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用............................. 39
5.1 BSC 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定..................................39
5.1.1 層次分析法概述及應(yīng)用.......................................... 39
5.1.2 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的測(cè)算................................... 40
5 Z 銀行 X 分行 BSC 績(jī)效評(píng)價(jià)體系的應(yīng)用
.1 BSC 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定
5.1.1 層次分析法概述及應(yīng)用
層次分析法是將決策問題分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次，采用定性和定量分析的方法，是系統(tǒng)分析的一種重要工具。層次分析法比較適合于層次復(fù)雜的目標(biāo)決策系統(tǒng)，可以將互相關(guān)聯(lián)的因素進(jìn)行拆分組合，在分析時(shí)，需要注意把握主要因素，統(tǒng)計(jì)量不能太大，選取的因素要準(zhǔn)確、合理，注意比較強(qiáng)度關(guān)系。
在使用層次分析法構(gòu)建判斷矩陣時(shí)，采用了專家打分法，通過匿名方式征詢有關(guān)專家的意見，在本文中的操作程序如下：
（1）選擇專家；
本次選擇的專家對(duì)象是 X 分行各管理部門的負(fù)責(zé)人及各支行領(lǐng)導(dǎo)人員，按照職務(wù)劃分：其中 X 分行各管理部門的負(fù)責(zé)人 23 人，各支行領(lǐng)導(dǎo)人員 99 人。按照工作年限劃分：5-10 年（含）25 人，10-20 年（含）41 人，20-30 年（含）22 人，30 年以上 34 人。按學(xué)歷劃分：?？萍耙韵?35 人，本科 78 人，研究生 9 人。
（2）確定考核指標(biāo)，設(shè)計(jì)調(diào)查問卷；
將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、BSC 的四個(gè)維度、四維度的具體指標(biāo)（共 34 個(gè)指標(biāo)）依次設(shè)定為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、措施層，根據(jù)九標(biāo)度法進(jìn)行打分。
（3）以匿名方式征詢專家意見；
（4）對(duì)專家的意見匯總，將統(tǒng)計(jì)結(jié)果反饋給專家；
（5）專家可根據(jù)反饋結(jié)果完善意見，形成最終打分結(jié)論。 6 主要結(jié)論和展望
6.1 主要結(jié)論
本篇文章以銀行更好服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策為出發(fā)點(diǎn)，以 Z 銀行 X 分行作為對(duì)象，分析了銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系及存在的問題，并基于 BSC 理論，提出了優(yōu)化現(xiàn)有績(jī)效評(píng)價(jià)體系的方法路徑及對(duì)策建議，也為如何通過 BSC 理論引導(dǎo)銀行服務(wù)“三農(nóng)”等國家政策提供路徑。通過研究可以得出以下結(jié)論：
（1）采用層次分析法，可以通過定性分析和定量分析相結(jié)合的方式，合理有效地確定績(jī)效指標(biāo)權(quán)重。文章通過對(duì) BSC 四個(gè)維度進(jìn)行指標(biāo)設(shè)計(jì)和權(quán)重計(jì)算，明確了 Z 銀行 X 分行的優(yōu)劣勢(shì)所在，有針對(duì)性地對(duì)其績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行完善。
（2）基于 BSC 的績(jī)效評(píng)價(jià)體系能夠更直觀的展現(xiàn) Z 銀行 X 分行的經(jīng)營成果，而且通過各維度得分的比較，發(fā)現(xiàn)短板，在今后的工作中進(jìn)一步彌補(bǔ)和改善。為保證優(yōu)化后的績(jī)效評(píng)價(jià)體系能夠順利實(shí)施，文章在提出改進(jìn)方案的同時(shí)，從完善績(jī)效評(píng)價(jià)流程、加強(qiáng)日常統(tǒng)計(jì)工作、注意過程控制、營造良好的實(shí)施環(huán)境、加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用和加強(qiáng)銀行企業(yè)文化建設(shè)這六個(gè)方面為方案的實(shí)施提供保障措施。
參考文獻(xiàn)（略）