1.1 研究背景

黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人針對(duì)飲水安全問(wèn)題曾多次做出指示：水利部于 2013 年發(fā)布“關(guān)于加快推進(jìn)水環(huán)境生態(tài)文明建設(shè)工作的意見(jiàn)(水資源［2013］1 號(hào))”的文件1；2015 年 4 月我國(guó)出臺(tái)《水污染防治行動(dòng)計(jì)劃》2，將水污染治理上升到了國(guó)家安全的戰(zhàn)略高度。與此同時(shí),公眾對(duì)水污染信息公開(kāi)的要求愈來(lái)愈高,特別是關(guān)注此領(lǐng)域的投入與產(chǎn)出、水污染治理的成效等問(wèn)題，但目前政府職能部門尚未建立評(píng)價(jià)水污染治理投入產(chǎn)出等問(wèn)題的有效追蹤方法，長(zhǎng)期重投入輕產(chǎn)出,重建設(shè)輕成效的管理模式,難以定量表征水污染治理究竟產(chǎn)生了哪些成效、發(fā)揮了何種作用。 由于水污染的加劇,水污染治理活動(dòng)陸續(xù)實(shí)行,促使部分研究者將研究重點(diǎn)放在對(duì)水污染治理的投資上,并對(duì)它的投資內(nèi)容、投資程度、投資方式等方面進(jìn)行了更為具體和充分的討論,但因?yàn)樗廴締?wèn)題存在地區(qū)差異性和理論的不完整性, 實(shí)證研究相較于理論探索來(lái)說(shuō),仍然處于落后地位。對(duì)此本研究將嘗試建立水污染治理投資效率評(píng)價(jià)體系，并應(yīng)用畢節(jié)撒拉溪石漠化治理示范區(qū)的水污染治理數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究。 

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1.2 研究意義 

黨的“十八大”指出“要將對(duì)生態(tài)文明的建設(shè)放在突出地位，努力建設(shè)美麗中國(guó)”的目標(biāo)任務(wù)3。而就如何建立科學(xué)完整的水污染治理評(píng)價(jià)體系問(wèn)題的研究，能給提高水污染治理效果提供正確的依據(jù)。且目前很少有學(xué)者對(duì)水污染治理的投資效率及財(cái)務(wù)績(jī)效展開(kāi)研究，而本研究分別依靠數(shù)據(jù)包絡(luò)分析、層次分析、因子分析建立的評(píng)價(jià)體系，將是對(duì)現(xiàn)存理論的進(jìn)一步發(fā)展以及現(xiàn)存各種文獻(xiàn)的進(jìn)一步補(bǔ)充，可以為提高我們國(guó)家水污染治理的投資效率提供一個(gè)新的思路。目前在我國(guó)的許多地區(qū)，水質(zhì)不符合生活飲用水標(biāo)準(zhǔn)，因此改善飲用水水質(zhì),保障飲水安全,已成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展急需解決的問(wèn)題。建設(shè)科學(xué)完善的水污染治理投資效率評(píng)價(jià)體系標(biāo)準(zhǔn)，可以保證一直呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的水污染治理投入，真正起到改善水質(zhì)的直接效應(yīng)。而且它是以量化的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，進(jìn)行實(shí)證研究，從而更容易得到有價(jià)值、有意義的結(jié)果，為進(jìn)行中的水污染治理提出更具針對(duì)性的指導(dǎo)與建議。 

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2 文獻(xiàn)綜述 

 

2.1 環(huán)境治理投資效率 

我國(guó)環(huán)境治理投資效率研究始于二十世紀(jì) 80 年代但進(jìn)展緩慢，進(jìn)入二十一世紀(jì)以來(lái)，環(huán)境污染現(xiàn)象愈演愈烈，環(huán)境污染治理已經(jīng)提升到國(guó)家層面，故近二十年為環(huán)境治理投資效率快速發(fā)展的時(shí)期。然而目前在環(huán)境治理投資效率的研究中還存在著一些不足，如當(dāng)前對(duì)環(huán)境治理投資效率的概念表述以及其具體的系統(tǒng)性、動(dòng)態(tài)性和長(zhǎng)期性等問(wèn)題調(diào)研的不充分等，這些不足將成為我國(guó)環(huán)境治理投資效率研究的絆腳石。 在關(guān)于環(huán)境治理投資規(guī)模、效益品評(píng)等問(wèn)題的分析研究中，得到廣泛應(yīng)用的是平均污染法以及投入產(chǎn)出數(shù)學(xué)歸納法（譚志雄，2007）。平均污染法的成本輸出很大，這是由于此法需要確定環(huán)境改善邊際成本以及環(huán)境損失邊際成本的等量缺失，無(wú)疑將制約平衡污染法的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用。而投入產(chǎn)出數(shù)學(xué)歸納法則無(wú)以上缺陷，它可以明確分析其結(jié)構(gòu)上的關(guān)聯(lián)聯(lián)系以及動(dòng)態(tài)狀態(tài),從而保證在整體調(diào)整中環(huán)境治理投資規(guī)模達(dá)到優(yōu)化，使用較為廣泛（陶敏，2011）。SReinhard(2000)在產(chǎn)出分析中加入環(huán)境因素，將三個(gè)額外等行矢量增加進(jìn)入流量矩陣中。Mandal（2010）等使用 DEA 模型和定向距離函數(shù)分析了環(huán)境效益中的有害輸出和有益輸出的關(guān)系。國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)構(gòu)公開(kāi)發(fā)表了對(duì)于環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制的論釋，該機(jī)制把評(píng)價(jià)環(huán)境績(jī)效的參數(shù)分為兩個(gè)部分，分別是結(jié)構(gòu)內(nèi)的環(huán)境績(jī)效參數(shù)和機(jī)構(gòu)之外的環(huán)境績(jī)效參數(shù)，它綜合考慮不同情境下的具體情況，組織構(gòu)建了較為完整的環(huán)境績(jī)效評(píng)估的整體結(jié)構(gòu)，并為今后環(huán)境治理評(píng)價(jià)體系的創(chuàng)新提供參考（Cascio J，1993）。 國(guó)內(nèi)學(xué)者目前對(duì)環(huán)境投資效率的研究主要按照兩種思路進(jìn)行，分別為理論研究和實(shí)證效率研究,通過(guò)分析中國(guó)式財(cái)政分權(quán)對(duì)地方政府環(huán)境治理投資的消極影響來(lái)進(jìn)行相關(guān)研究（鄭尚植，2015）。林致遠(yuǎn)（2002）分析研究了高效的環(huán)境治理需要財(cái)政資金的強(qiáng)力介入，以及財(cái)政資金介入環(huán)境治理的方法與手段。丁軍（ 2004）針對(duì)環(huán)境治理運(yùn)行資金的來(lái)源之一—環(huán)保收費(fèi)，就其模式創(chuàng)新機(jī)制展開(kāi)分析。凌丹（2001）研究拓展環(huán)境治理的資金投入來(lái)源，提出將民間資本引入，而不是一味依靠財(cái)政撥款。陳柳欽（2004）拓展了上述研究，提出了環(huán)境治理融資新模式，論述向金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體展開(kāi)融資的可行性。杜崇波（2003）通過(guò)分析環(huán)境治理的具體特點(diǎn)，提出其市場(chǎng)化的必要性，并從投資多渠道、治理專業(yè)化和管理規(guī)范化幾方面展開(kāi)討論，制定具體的可操作方案并提出建議。

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2.2 非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)績(jī)效 

非營(yíng)利組織作為一種不把營(yíng)利作為目的，而是一個(gè)具有社會(huì)公益性、服務(wù)性，并促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步的組織，它具有規(guī)范性、民眾性、自律性、自愿性、非營(yíng)利性、公益性等特點(diǎn)，普遍應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的利潤(rùn)指標(biāo)并不完全適用于非營(yíng)利組織(Daninel P，1998)。作為非營(yíng)利組織機(jī)制發(fā)展決策的關(guān)鍵支撐，其財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的研究始于上世紀(jì) 70 年代，F(xiàn)ottle（1981）認(rèn)為，關(guān)于非營(yíng)利組織如何建立財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系，這一問(wèn)題展開(kāi)研究的興起原因就是因?yàn)榉菭I(yíng)利機(jī)構(gòu)重視規(guī)劃資產(chǎn)資源的投入，而非規(guī)劃投入帶來(lái)的結(jié)果，這會(huì)使非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的產(chǎn)出不容易進(jìn)行準(zhǔn)確的估量與評(píng)價(jià)，此外對(duì)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的評(píng)估多來(lái)源于外部政治團(tuán)體而非來(lái)自于作為服務(wù)對(duì)象的消費(fèi)者，這會(huì)導(dǎo)致非營(yíng)利組織出現(xiàn)由于監(jiān)管不嚴(yán)及效率不高而產(chǎn)生的問(wèn)題。國(guó)外很多學(xué)者對(duì)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的債務(wù)融資和控制權(quán)爭(zhēng)奪之間的關(guān)系進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)非營(yíng)利組織的不同債務(wù)杠桿比例，會(huì)導(dǎo)致不同的方式和結(jié)果（Paul，2000)。如果非營(yíng)利機(jī)構(gòu)債務(wù)水平發(fā)生變化，那么必將會(huì)導(dǎo)致經(jīng)理?yè)碛械耐镀睓?quán)比例發(fā)生變化,這無(wú)疑會(huì)影響非營(yíng)利機(jī)構(gòu)對(duì)于代理權(quán)及控制權(quán)的爭(zhēng)奪（Stanley，1996）。Denis(2003)研究了非盈利機(jī)構(gòu)的外部治理機(jī)構(gòu)——債務(wù)融資機(jī)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)其與其他許多外部治理機(jī)構(gòu)有互補(bǔ)關(guān)系。Datta (2005)研究了非盈利機(jī)構(gòu)的債務(wù)結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)對(duì)其起決定性作用的是管理層的持股比例。 通過(guò)量化財(cái)務(wù)、客戶、組織內(nèi)部執(zhí)行、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等的數(shù)據(jù)平衡計(jì)分法等方法來(lái)對(duì)非營(yíng)利組織的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)以增加評(píng)估財(cái)務(wù)績(jī)效的準(zhǔn)確性（Patton M.Q，1990）。Wolf（2001）將非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分為三類，它們分別是輸入指標(biāo)、過(guò)程指標(biāo)以及輸出指標(biāo)。其中輸入指標(biāo)是表示可以運(yùn)用的資本、人員和費(fèi)用的情況，表現(xiàn)出了非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的現(xiàn)存條件和實(shí)力水平；過(guò)程指標(biāo)是表示非營(yíng)利機(jī)構(gòu)可以運(yùn)用的資本來(lái)源的使用效率、管制行為和組織機(jī)構(gòu)的行為狀況；輸出指數(shù)是表示非營(yíng)利機(jī)構(gòu)最終獲得的成果與產(chǎn)品輸出，這種分類方式會(huì)讓非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的輸入、輸出分析更加客觀與高效。  

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3.理論基礎(chǔ).... 9

3.1 相關(guān)概念界定.... 9 

3.1.1 投資 ...... 9 

3.1.2 效率 ..... 10 

3.1.3 投資效率 .......... 10 

3.1.4 績(jī)效 ..... 11 

3.1.5 財(cái)務(wù)績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià) ..... 11 

3.2 凱恩斯投資理論.......... 12 

3.3 信息的不對(duì)稱理論........ 13 

3.4 利益相關(guān)者理論.......... 14 

4.水污染治理投資效率評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建...... 14 

4.1 評(píng)價(jià)體系構(gòu)建原則........ 15

4.2 基于數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的投資效率水平度量模型.... 15 

4.3 水污染治理投資效率評(píng)價(jià)體系的指標(biāo)選取...... 18 

4.4 基于層次分析法的水污染治理績(jī)效水平度量.... 19

4.5 基于因子分析法的水污染治理的財(cái)務(wù)績(jī)效水平度量....... 26

5.水污染治理投資效率評(píng)價(jià)的實(shí)證研究...... 30 

5.1 畢節(jié)撒拉溪石漠化治理示范區(qū)水污染治理概況........... 30 

5.2 進(jìn)行水污染治理投資效率實(shí)證研究的可行性.... 30 

5.3 數(shù)據(jù)來(lái)源以及樣本選擇 ............ 30 

5.4 實(shí)證檢驗(yàn)以及分析........ 31 

 

5 水污染治理投資效率評(píng)價(jià)的實(shí)證研究

 

由于水污染治理投資效率評(píng)價(jià)體系中的兩個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)——治理績(jī)效與財(cái)務(wù)績(jī)效，分別采用層次分析法與因子分析法進(jìn)行度量，故在隨后的實(shí)證研究中，將首先進(jìn)行水污染治理水平度量的實(shí)證檢驗(yàn)，其次進(jìn)行水污染治理財(cái)務(wù)績(jī)效的實(shí)證檢驗(yàn)，最后進(jìn)行水污染治理投資效率評(píng)價(jià)的實(shí)證檢驗(yàn)。 

 

5.1 畢節(jié)撒拉溪石漠化治理示范區(qū)水污染治理概況 

貴州喀斯特地區(qū)水資源總量豐富，不過(guò)由于受到地理?xiàng)l件的影響，出現(xiàn)了明顯的喀斯特工程型缺水現(xiàn)象，且當(dāng)?shù)鼐用窬幼》稚ⅰ⒌貏?shì)崎嶇、經(jīng)濟(jì)薄弱，很難建設(shè)統(tǒng)一的供水系統(tǒng)。畢節(jié)撒拉溪石漠化治理示范區(qū)正是其典型代表性，因此當(dāng)?shù)鼐用裰饕嬘煤铀?、溪水、季?jié)性泉水和雨水，而由于農(nóng)村生活污水一般沒(méi)有處理就直接排放，農(nóng)藥、化肥也沒(méi)有節(jié)制的使用，當(dāng)?shù)厮Y源出現(xiàn)了明顯的污染問(wèn)題。自 2001 年起，依托國(guó)家“十一五”、“十二五”重大課題專項(xiàng)——“喀斯特高原峽谷石漠化綜合治理技術(shù)與示范”，貴州省喀斯特山地生態(tài)環(huán)境國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，以及中國(guó)南方喀斯特研究院實(shí)驗(yàn)室，以畢節(jié)撒拉溪示范區(qū)的水樣為對(duì)象，通過(guò)實(shí)地示范檢驗(yàn)等方法，研發(fā)出一種可以進(jìn)行石漠化生物慢濾的新技術(shù)，并進(jìn)行實(shí)地生物慢濾池的建設(shè)示范，通過(guò)在畢節(jié)撒拉溪示范區(qū)采集具有代表性的小水窖水樣，定期檢測(cè)過(guò)濾后的水質(zhì)，分析對(duì)比污染物的去除效果，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期進(jìn)行具體操作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，現(xiàn)該技術(shù)已基本成熟，可以考慮在其他喀斯特地區(qū)推廣與應(yīng)用。 

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結(jié)論

 

本研究以文獻(xiàn)綜述為基礎(chǔ)，結(jié)合相關(guān)基礎(chǔ)理論對(duì)水污染治理的投資效率水平度量建立評(píng)價(jià)體系，并對(duì)畢節(jié)撒拉溪石漠化治理示范區(qū)水污染治理十年來(lái)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行實(shí)證分析，并對(duì)結(jié)果進(jìn)行討論。 本研究主要得出以下結(jié)論： 關(guān)于投資效率水平的度量，本研究選擇了 2 個(gè)投入指標(biāo)（水污染治理投入總額、水污染治理年運(yùn)行費(fèi)用），2 個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)（水污染治理績(jī)效、水污染治理財(cái)務(wù)績(jī)效），參考 BCC 模型建立指標(biāo)體系，并采用 DEAP2.1 對(duì)畢節(jié)撒拉溪石漠化治理示范區(qū)水污染治理十年來(lái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。研究結(jié)果表明，2006、2009、2010年的投資效率是有效的，對(duì)資源的利用達(dá)到了最優(yōu)，說(shuō)明無(wú)論在技術(shù)上還是規(guī)模上都沒(méi)有造成浪費(fèi)。但從整體來(lái)看，投資效率有下降趨勢(shì)。對(duì)水污染治理績(jī)效水平運(yùn)用層次分析法，從環(huán)境績(jī)效、經(jīng)濟(jì)績(jī)效和社會(huì)績(jī)效三個(gè)維度建立指標(biāo)體系。并應(yīng)用畢節(jié)撒拉溪石漠化治理示范區(qū)水污染治理的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，得出結(jié)論:環(huán)境績(jī)效最高，其次是經(jīng)濟(jì)績(jī)效，最后是社會(huì)績(jī)效，這主要由于水污染治理的目的更多地表現(xiàn)為改善飲用水水質(zhì)和提升民眾的健康指數(shù)，而社會(huì)效益具有長(zhǎng)期性，滯后性的特點(diǎn)。對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效水平應(yīng)用固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、維護(hù)費(fèi)用占本年經(jīng)費(fèi)比、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、管理人員津貼占本年經(jīng)費(fèi)比、水污染治理支出占本年經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)比、經(jīng)費(fèi)完成率 6 個(gè)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，采用因子分析法建立指標(biāo)體系，實(shí)證結(jié)果表明：在 3個(gè)主因子中，第一個(gè)因子是運(yùn)營(yíng)能力,主要包括：固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率、維護(hù)費(fèi)用占本年經(jīng)費(fèi)比、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個(gè)指標(biāo);第二個(gè)主因子是社會(huì)公益性,主要包括管理人員津貼占本年經(jīng)費(fèi)比、水污染治理支出占本年經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)比；第三個(gè)主因子是成長(zhǎng)能力,包括經(jīng)費(fèi)完成率指標(biāo)。 

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參考文獻(xiàn)（略）