本文是一篇財(cái)務(wù)管理論文，本文對(duì)JG農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入的定量與定性分析，并提出了一系列風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施。然而，由于農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍廣泛、經(jīng)營對(duì)象特殊，涉及的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素復(fù)雜，因此本文并未詳盡列舉所有相關(guān)要素。
1緒論
1.1研究背景
當(dāng)前，國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境異常復(fù)雜多變，各國經(jīng)濟(jì)增長不均衡以及持續(xù)的貿(mào)易爭端對(duì)我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的影響，在這個(gè)市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的階段，中國金融市場所面臨的危機(jī)也日益嚴(yán)峻，與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也在一定程度上反映在中國金融業(yè)的成長上，因此，中國金融市場的發(fā)展在某種意義上也代表了國民經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。如今，在全球宏觀經(jīng)濟(jì)增長減速的大背景下，過剩產(chǎn)能削減、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，證券風(fēng)險(xiǎn)和證券市場風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，在這種不利情況下，我們必須認(rèn)識(shí)到其中蘊(yùn)藏的危險(xiǎn)性，并對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)全面控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。為達(dá)成這一目標(biāo)，需要對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)估。
金融領(lǐng)域內(nèi)，信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)多數(shù)聚焦在行業(yè)末端，尤其是在當(dāng)前結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)下行的背景下，特別是在一些產(chǎn)權(quán)改革進(jìn)展相對(duì)較慢的地區(qū)，農(nóng)村商業(yè)銀行所面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)形勢更加嚴(yán)峻，進(jìn)一步增加了風(fēng)險(xiǎn)積累的可能性。在中國，農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)緊緊扎根于農(nóng)村地區(qū)，它是中國農(nóng)村金融行業(yè)蓬勃發(fā)展的重要支撐，隨著新世紀(jì)的到來，中國農(nóng)村金融體制也經(jīng)歷了巨大的改革。在機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)并存的新時(shí)代，農(nóng)村商業(yè)銀行不得不實(shí)施必要的改革以適應(yīng)新的環(huán)境，如何充分抓住機(jī)遇、有效控制風(fēng)險(xiǎn)成為農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展中必須認(rèn)真考慮的問題。

財(cái)務(wù)管理論文怎么寫

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1.2研究意義
1.2.1理論意義
從學(xué)術(shù)角度來看，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制一直是國內(nèi)外學(xué)者關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，研究在這方面的成果不僅對(duì)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義，還有助于管理者獲取相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，農(nóng)村商業(yè)銀行作為服務(wù)基層的金融機(jī)構(gòu)，在經(jīng)營管理方面仍有提升的空間。本文以JG農(nóng)商銀行為案例研究對(duì)象，旨在識(shí)別和評(píng)估其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效的解決方法和策略，以幫助其有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而持續(xù)朝著良性發(fā)展方向前進(jìn)。
1.2.2現(xiàn)實(shí)意義
在不斷成長的過程中，農(nóng)村商業(yè)銀行一直努力與時(shí)俱進(jìn)，緊密跟隨時(shí)代的變革。在21世紀(jì)初，政府對(duì)當(dāng)時(shí)的“農(nóng)村信用社”進(jìn)行改革，創(chuàng)建了農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司。在這一改革時(shí)期，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展直接取決于其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平。本文主要通過對(duì)JG農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析研究，從而運(yùn)用熵值賦權(quán)法、TOPSIS法、功效系數(shù)法對(duì)JG農(nóng)商銀行的各項(xiàng)內(nèi)容，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了整體的客觀評(píng)價(jià)，為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供參考。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的持續(xù)提升將為農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)長期、平穩(wěn)、健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，也為其他商業(yè)銀行在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制時(shí)提供直接的參考價(jià)值，具有一定的應(yīng)用意義。
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2文獻(xiàn)綜述和相關(guān)理論
2.1文獻(xiàn)綜述
國內(nèi)外都存在大量關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，國際上的學(xué)者早在較早的時(shí)候就開始了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究，隨著時(shí)間的推移，這些研究已經(jīng)形成了相對(duì)完善的體系。國內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究相對(duì)來說起步較晚，但通過結(jié)合國外的研究成果，國內(nèi)的相關(guān)研究也取得了較快的發(fā)展，這些研究主要集中在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、評(píng)估和防范方面。
2.1.1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因研究
國外研究方面，DouglasW.Diamond和Raghuram G.Rajan（2000）在他們的研究中發(fā)現(xiàn)，脆弱的資本結(jié)構(gòu)可以為銀行創(chuàng)造流動(dòng)性，使儲(chǔ)戶在需要時(shí)能夠提取資金，同時(shí)也有助于緩解借款人壓力[1]。Anderson（2004）通過調(diào)查1985年至1996年期間日本銀行的內(nèi)部和外部公司治理活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)外部公司治理機(jī)制不夠積極，并存在監(jiān)管寬松的問題。研究還注意到，上世紀(jì)90年代日本銀行行長的非常規(guī)更替與股票回報(bào)和盈利能力呈負(fù)相關(guān)關(guān)系[2]。Liang Y et al（2018）研究指出，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其資本充足率之間存在密切關(guān)系，不管資本充足率過高還是不足，都會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，因此商業(yè)銀行需要隨時(shí)關(guān)注資本充足率的變化[46]。Abdymomunov（2020）的研究選取了亞洲的商業(yè)銀行為研究對(duì)象，進(jìn)行了深入探究和分析，結(jié)果顯示，隨著發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家聯(lián)系日益緊密和交往頻率的增加，銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)上升的趨勢[47]。
國內(nèi)研究方面，張志前（2019）研究發(fā)現(xiàn)，中小銀行的財(cái)務(wù)困境主要是由于資金來源成本的上升以及資本金補(bǔ)充壓力的顯著增加所引起的[23]。曹鴻英和榮鳳芝（2020）的研究表明，通過對(duì)監(jiān)管政策的解讀，他們發(fā)現(xiàn)對(duì)于中小銀行的嚴(yán)格監(jiān)管主要集中在信貸資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性和資本充足性方面，在金融監(jiān)管去杠桿的背景下，中小銀行被迫進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加大了對(duì)資本的消耗，導(dǎo)致資本充足水平持續(xù)下降，面臨較大的資本壓力[24]。王剛和賈潤崧（2020）指出流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是中小銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最顯著的風(fēng)險(xiǎn)之一，通常表現(xiàn)為同業(yè)負(fù)債占比較高、同業(yè)存單的成功發(fā)行率顯著下降，以及信息披露不及時(shí)等現(xiàn)象[25]。陸岷峰（2020）提出，中小商業(yè)銀行由于自身積累有限，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)較弱，因此其面臨出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率明顯高于大型商業(yè)銀行。此外，作為公眾企業(yè)，中小商業(yè)銀行雖然規(guī)模較小，但其業(yè)務(wù)鏈條較長、較廣，涉及的領(lǐng)域較多且分散，潛在的風(fēng)險(xiǎn)引爆點(diǎn)較多[26]。
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2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型
2.2.1熵值賦權(quán)模型
熵值賦權(quán)法主要運(yùn)用熵原理，對(duì)不同指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)算。通過這一方法建立的指標(biāo)模型更貼切地滿足評(píng)估商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需求，具體表現(xiàn)如下（1）信息熵基于數(shù)據(jù)進(jìn)行，具備量化的優(yōu)勢，確保風(fēng)險(xiǎn)因素指標(biāo)可靠性和客觀性，從而回避主觀因素和人為操作等可能產(chǎn)生的不良影響；（2）無量綱處理方法可實(shí)現(xiàn)科學(xué)對(duì)比；（3）賦予權(quán)重過程具有強(qiáng)大的有效性和科學(xué)性，不受主觀和人為操作的影響，而模糊綜合評(píng)價(jià)法等則需要人工打分，主觀性較高，難以規(guī)避人為操作可能帶來的不利影響。
熵值賦權(quán)法的主要步驟如下：首先，將實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行排列，得到原始矩陣Rx，其中不同數(shù)值對(duì)應(yīng)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不同評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)集合；其次，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，為確保最終權(quán)重的準(zhǔn)確性，需要處理選取的數(shù)據(jù)，假設(shè)有n個(gè)研究主體，每個(gè)主體有m個(gè)評(píng)估指標(biāo)，定義Xij為第i年的第j項(xiàng)指標(biāo)（i=1,2,3,...,m；j=1,2,3,...,n）；接著，對(duì)變量數(shù)據(jù)進(jìn)行非負(fù)化處理，先完成這一步驟，然后進(jìn)行指標(biāo)數(shù)據(jù)的平移，平移幅度為1，形成矩陣X+1，得到矩陣Ry；最后，計(jì)算熵值與權(quán)重，構(gòu)建相應(yīng)的矩陣。
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3 銀行業(yè)宏觀環(huán)境及農(nóng)商銀行現(xiàn)狀分析 ................. 16
3.1 銀行業(yè)宏觀環(huán)境 .................................. 16
3.2 農(nóng)商銀行發(fā)展現(xiàn)狀 .................................. 18
4 JG農(nóng)商銀行及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 .................................. 21
4.1 JG農(nóng)商銀行基本情況簡介 ............................ 21
4.2 JG農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析 ............................ 22
5 JG農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與分析 ...................... 27
5.1 基于熵值賦權(quán)法的評(píng)價(jià)體系構(gòu)建 ................................. 27
5.1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)選取 ......................... 27
5.1.2 創(chuàng)建矩陣及數(shù)據(jù)處理 ............................... 28
6 JG農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策
6.1資本充足性風(fēng)險(xiǎn)層面
一是多途徑擴(kuò)充資本，改進(jìn)股權(quán)構(gòu)架。商業(yè)銀行的所屬資金在對(duì)其進(jìn)行管理、保護(hù)和營運(yùn)等方面都起著舉足輕重的效力，是保證該行債權(quán)人和該行儲(chǔ)戶資產(chǎn)安全的最基本條件，當(dāng)然也是落實(shí)銀行穩(wěn)健發(fā)展目標(biāo)的一個(gè)重要保障。所以說，JG農(nóng)商銀行非常有必要進(jìn)一步提高擴(kuò)資的重要性，迅速通過各種方法和途徑來增加其可用資金。一方面是積極鼓勵(lì)引導(dǎo)現(xiàn)有的法人股東繼續(xù)向JG農(nóng)商銀行注資，另一方面是積極促進(jìn)與H市本地高質(zhì)企業(yè)的深度互動(dòng)，專注于吸引更多優(yōu)質(zhì)企業(yè)投資，以確保資金來源多元、高質(zhì)、持續(xù)穩(wěn)定，努力實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)并加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厣虡I(yè)生態(tài)系統(tǒng)的緊密合作。二是著力提升資產(chǎn)質(zhì)量，減輕資本補(bǔ)充的壓力。不良資產(chǎn)余額的增加使得銀行的不良資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不足，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)下滑。這直接導(dǎo)致JG農(nóng)商銀行目前的資本水平長期不足。因此，我們亟需改善資產(chǎn)狀況，以減少對(duì)資本的依賴。因此，JG農(nóng)商銀行在目前以及未來一段時(shí)間內(nèi)的工作中，應(yīng)當(dāng)采取更多種的手段，進(jìn)一步提高壓降不良資產(chǎn)的工作力度和重視程度。如果一些不良資產(chǎn)在短期內(nèi)無法實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)，就要采取一些風(fēng)險(xiǎn)緩解措施，以確保資金安全。三是進(jìn)一步提高盈利能力，提高利潤留存額。JG農(nóng)商銀行迫切需要積極拓展貸款利息收入和中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)經(jīng)營收入。通過保留利潤的方式補(bǔ)充資本，相較于其他資本補(bǔ)充途徑，這種策略具備更為穩(wěn)定和可持續(xù)的特點(diǎn)，對(duì)促進(jìn)商業(yè)銀行的長期發(fā)展尤為有益。充實(shí)自有資本不僅能夠有效應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，還有助于提高資本充足率，增強(qiáng)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，JG農(nóng)商銀行應(yīng)著眼于多元化業(yè)務(wù)拓展，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長，為未來的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)管理論文參考

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7研究結(jié)論及展望
7.1研究結(jié)論
本文以JG農(nóng)商銀行為案例，首先從資本充足性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、管理水平風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)幾個(gè)方面，結(jié)合年度縱向?qū)Ρ群托袠I(yè)橫向?qū)Ρ?，?duì)JG農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行簡要分析；接著選取資本充足率、不良貸款率、凈息差、存貸比、成本收入比等12個(gè)重要指標(biāo)，構(gòu)建熵值賦權(quán)評(píng)價(jià)體系對(duì)其賦予評(píng)價(jià)權(quán)重，運(yùn)用TOPSIS法構(gòu)建正負(fù)理想解，通過準(zhǔn)確計(jì)算歐式距離和相對(duì)貼進(jìn)度，對(duì)JG農(nóng)商銀行2018至2022年財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，再進(jìn)一步運(yùn)用功效系數(shù)法，計(jì)算JG農(nóng)商銀行各組指標(biāo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得分，并進(jìn)行成因分析；最后根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)JG農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提出對(duì)策。
分析得出，JG農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要因素按其權(quán)重排序結(jié)果從大到小依次是：關(guān)注類貸款占比、存貸比、成本收入比、核心一級(jí)資本充足率、凈息差、資本充足率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比率、一級(jí)資本充足率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、不良貸款率；2018年至2022年，JG農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較高，相對(duì)貼進(jìn)度整體趨于下降趨勢，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于上升趨勢，經(jīng)營狀況不穩(wěn)定；具體來說，資本充足性風(fēng)險(xiǎn)呈先減少后增加的趨勢，資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)整體較高，盈利性風(fēng)險(xiǎn)整體呈下降趨勢，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)呈先下降后上升的趨勢，管理水平風(fēng)險(xiǎn)一直存在較大問題未有改善。提出JG農(nóng)商銀行化解和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施是優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)、提升資產(chǎn)質(zhì)量、增加利潤留存、開拓中間業(yè)務(wù)、透明管理費(fèi)用、建立學(xué)習(xí)平臺(tái)、完善內(nèi)控制度、創(chuàng)新信貸產(chǎn)品、控制經(jīng)營成本、健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、強(qiáng)化流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)、推動(dòng)隱性不良資產(chǎn)入賬、加速不良資產(chǎn)清收化解等。
參考文獻(xiàn)（略）