第一章緒論

 

1.1研究背景和意義

人民群眾賴以生存的必不可少的一項(xiàng)產(chǎn)品就是自來水，自來水在人們的生活中占有舉足輕重的地位，人們的生活已經(jīng)離不開自來水。古語云：人的生命離不開水。在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人類日益進(jìn)步的今天，我們應(yīng)該說：人的生活離不開自來水，不僅是在城市中，農(nóng)村家家戶戶都在用自來水。在偏遠(yuǎn)的西部地區(qū)，即使道路的不通，經(jīng)濟(jì)的落后，在國家大力發(fā)展西部地區(qū)政策的推動(dòng)下，人們也用上了自來水，自來水的干凈、快捷讓人們信賴，人們已經(jīng)離不來自來水。

自來水在人們的生活中占據(jù)重要位置，對(duì)于自來水公司來說，經(jīng)營好公司也隨之變的尤為重要，自來水公司的主要工作是對(duì)公司水廠的新建、擴(kuò)建以增加產(chǎn)量的建設(shè)，所管轄的自來水管線的維修和建設(shè)，也負(fù)責(zé)對(duì)自來水收費(fèi)、新增用戶的辦理等工作。自來水公司的經(jīng)營好壞，能否持續(xù)、健康發(fā)展直接關(guān)系到廣大人民的利益。目前來看，自來水公司普遍存在的問題就是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理問題，此問題已經(jīng)嚴(yán)重制約自來水公司的發(fā)展。同時(shí)老百姓的維權(quán)意識(shí)日益加強(qiáng)，絕大部分城市自來水價(jià)格的調(diào)整是通過聽證會(huì)解決，而聽證會(huì)的基礎(chǔ)就是對(duì)自來水成本的監(jiān)審，任何一項(xiàng)不規(guī)范的成本均不得在價(jià)格中體現(xiàn)；并且從2011年起，全國有8個(gè)省會(huì)城市開始對(duì)自來水公司的成本制定標(biāo)準(zhǔn)，超出標(biāo)準(zhǔn)成本的部分不予調(diào)價(jià)，且作為管理不到位的例子予以公示，這樣對(duì)自來水公司而言，無疑更要在財(cái)務(wù)管理方面投入較大的精力，幫助自來水公司根治這一管理頑疾，保護(hù)廣大人民利益的同時(shí)，更為保證國有資產(chǎn)保值增殖奠定基礎(chǔ)。

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1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

1.2. 1國外研究現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理的問題從最初的被提出到現(xiàn)在一直是國內(nèi)外各大學(xué)者研究的重點(diǎn)。在20世紀(jì)80年代的末期，對(duì)財(cái)務(wù)管理的研究主要體現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面：

(1)之前的財(cái)務(wù)管理主要體現(xiàn)在對(duì)資金的籌措、使用上，到了20世紀(jì)末期，財(cái)務(wù)管理在之前的基礎(chǔ)上已經(jīng)有了深度的發(fā)展，已經(jīng)不僅僅限于對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的研究，而是更多的把重點(diǎn)放在了企業(yè)的經(jīng)營管理上，因此財(cái)務(wù)管理更多的體現(xiàn)在事務(wù)上，并且在此方面有了一定的突破性。

(2)計(jì)算機(jī)等各類軟件體現(xiàn)在了財(cái)務(wù)管理上，企業(yè)信息的使用者們利用計(jì)算機(jī)的快速、科技，很快的進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的傳遞，并且對(duì)財(cái)務(wù)信息有了更好的存儲(chǔ)，使得財(cái)務(wù)管理在計(jì)算機(jī)類軟件的推動(dòng)下快速的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的信息化。

(3)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化問題越來越被廣大學(xué)者和管理者所考慮。如何讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系更好成為很多管理層所考慮的問題，在20世紀(jì)的90年代初，國內(nèi)外的很多企業(yè)都對(duì)原有的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行了新的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，主要實(shí)現(xiàn)方式是以業(yè)務(wù)流程再造作為基礎(chǔ)，在這一改造的基礎(chǔ)上，全世界的500強(qiáng)企業(yè)中，百分之八十的企業(yè)都對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，主要是建立財(cái)務(wù)管理集中式模式。從上述我們可以得出兩方面的結(jié)論：①財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化體系建立可以把業(yè)務(wù)流程再造作為一種理論基礎(chǔ)。②很多的企業(yè)考慮到對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)優(yōu)化管理，并且這種想法越來越強(qiáng)烈的主要原因是，他們對(duì)于子公司的控制沒有達(dá)到預(yù)期所想要的。

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第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論及原則

 

2.1財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)主要集中在以下幾個(gè)方面：一個(gè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度的建立，讓財(cái)務(wù)管理的制度更加的規(guī)范和可靠；在這同一時(shí)間，還提出了一個(gè)全面的預(yù)算體系的建立，建立產(chǎn)品的成本核算模型深入地把財(cái)務(wù)建設(shè)所需要求達(dá)到的條件做好。對(duì)A自來水公司而言，主要的財(cái)務(wù)目標(biāo)除了建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和完善的預(yù)算體系之外，控制成本，建立產(chǎn)品的成本核算模型是短期內(nèi)首先要考慮的問題。

考慮階段目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的關(guān)系，需要關(guān)注以下幾個(gè)問題，首先，由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)是管理會(huì)計(jì)信息收集的基本工作，所以在對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的確定方面，我們必須充分考慮管理會(huì)計(jì)的要求，否則今后實(shí)施管理會(huì)計(jì)時(shí)其功能將受到很大的限制。

在這之后，預(yù)算管理是指制造和分配預(yù)算，更重要的是監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行過程。對(duì)于如何有效地進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)于怎么進(jìn)行的問題我們需要深度的考慮。

再者，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)很重要的部分就是對(duì)產(chǎn)品的成本進(jìn)行管理控制，這一管理控制在財(cái)務(wù)管理中也是難點(diǎn)。為了實(shí)現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)品成本管理，不宜將產(chǎn)品成本管理項(xiàng)目與其它財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目完全分離幵來。過去部分企業(yè)所實(shí)施的產(chǎn)品成本管理項(xiàng)目現(xiàn)今還停留在文檔階段的一個(gè)重要原因，就是沒有相應(yīng)的會(huì)計(jì)執(zhí)行系統(tǒng)去實(shí)現(xiàn)已建立在文檔上的、看似合理的各種模型。因此應(yīng)該基于已有的會(huì)計(jì)系統(tǒng)的能力和特征去建立相應(yīng)的產(chǎn)品成本模型。

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2. 2財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

預(yù)算管理。在財(cái)務(wù)管理中，預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的一部分，預(yù)算管理，其核心是預(yù)控分析現(xiàn)有企業(yè)未來的發(fā)展，預(yù)算管理是提升管理，但事情發(fā)生以后有深度的主導(dǎo)作用，在企業(yè)管理中的作用不容小覷。

資金管理。對(duì)于任何企業(yè)而言，資金都是企業(yè)運(yùn)營中不可少的一部分，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展、運(yùn)營必不可少，企業(yè)的成立、發(fā)展對(duì)于資金是分不開，因此如何對(duì)資金進(jìn)行管理是企業(yè)運(yùn)營的重中之重，合理的對(duì)資金進(jìn)行利用，規(guī)劃，是財(cái)務(wù)管理的核心部分。

資產(chǎn)營運(yùn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，企業(yè)會(huì)進(jìn)行資產(chǎn)的營運(yùn)，具體包括對(duì)資產(chǎn)的配置和資產(chǎn)的經(jīng)營運(yùn)作。資產(chǎn)營運(yùn)有兩個(gè)最基本的要求，一個(gè)是安全，另一個(gè)是收益。

核算管理。穩(wěn)定、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算體系是財(cái)務(wù)信息的根本，它的主要目的是讓財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行更加規(guī)范化。

財(cái)務(wù)控制。對(duì)于企業(yè)來說，企業(yè)的最終目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，而財(cái)務(wù)的控制對(duì)于企業(yè)利潤重大化的實(shí)現(xiàn)起著決定性作用，企業(yè)要想讓自身的利潤實(shí)現(xiàn)最大化，正確的讓財(cái)務(wù)的控制發(fā)揮作用，合理、有效的方式是企業(yè)獲取利潤的關(guān)鍵。

企業(yè)經(jīng)營過程中的一個(gè)重要的組成部分就是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理不僅僅出現(xiàn)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的某一段進(jìn)程中，而是貫穿于企業(yè)經(jīng)營的整個(gè)過程中，對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營起著重要的作用，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率的提高與它有著密切的聯(lián)系，主要包含：預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息管理等幾大方面，因此本課題的研究也重點(diǎn)從這幾個(gè)方面開始著手。

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第三章A自來水公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀.............13

3.1A自來水公司基本概況.............13

3.2A自來水公司組織結(jié)構(gòu)...............14

第四章A自來水公司財(cái)務(wù)管理存在的問題...........18

4.1財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及人員配置不合理............18

4.1.1財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)職能不合理.............18

第五章A自來水公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策...........32

5.1實(shí)施財(cái)務(wù)管理體系組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化..............32

5. 2加強(qiáng)規(guī)范的預(yù)算管理............33

 

第五章A自來水公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化對(duì)策

 

5. 1實(shí)施財(cái)務(wù)管理體系組織機(jī)構(gòu)的優(yōu)化

A自來水財(cái)務(wù)管理能夠有序進(jìn)行優(yōu)化，對(duì)A自來水公司的財(cái)務(wù)管理組織體系應(yīng)進(jìn)行一定程度的調(diào)整，具體調(diào)整情況如下：

1、調(diào)整組織架構(gòu)

公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)籌劃、預(yù)算管理、資金計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、融資管理等五大功能重新進(jìn)行部門劃分和崗位設(shè)置，調(diào)整后組織架構(gòu)如下圖

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第六章結(jié)論與展望

 

6. 1結(jié)論

A自來水公司從成立到現(xiàn)在，并不是一帆風(fēng)順，在2000年以前，A公司一直處于沒有項(xiàng)目進(jìn)行開發(fā)的低迷階段，經(jīng)過不斷的創(chuàng)新、嘗試發(fā)展到目前的情形，A公司的財(cái)務(wù)管理體系仍然不成熟，處于公司的薄弱環(huán)節(jié)。公司在財(cái)務(wù)管理方面仍然存在一系列的問題，主要表現(xiàn)在公司的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)、公司人員的管理、公司財(cái)務(wù)預(yù)算、公司資金管理、財(cái)務(wù)信息方面。這些問題日益突出，阻礙了 A自來水公司的發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，市場的競爭也日益激勵(lì)，因此A公司要想在競爭中占有自己的一席之地，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系就成為發(fā)展的重中之重。

經(jīng)過深度的分析和研究，為使A公司在發(fā)展中占有主導(dǎo)地位，區(qū)域性自來水戰(zhàn)略成為A自來水公司發(fā)展的必經(jīng)之路，為了能夠使區(qū)域性自來水戰(zhàn)略的推進(jìn)能夠有效、順利的進(jìn)行，對(duì)于A公司目前的財(cái)務(wù)管理優(yōu)化的進(jìn)行，主要選擇的方向?yàn)檎{(diào)整財(cái)務(wù)職能結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理、完善財(cái)務(wù)管理制度、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法、提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量這幾方面進(jìn)行。

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系的關(guān)鍵性步驟就是調(diào)整A公司的財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)，使得A公司的指令傳遞更加有效和有序。體現(xiàn)在兩個(gè)方面：①優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)能使上下游信息保持對(duì)稱和通暢，便于高層及時(shí)了解經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，并加以研究解決，而下游能及時(shí)跟進(jìn)并貫徹高層的經(jīng)營意圖，更好的完成工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的有效利用，從而使公司的財(cái)務(wù)管理體系能夠發(fā)揮更大作用；②財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)的中樞部門，優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)不僅能對(duì)職能細(xì)分，強(qiáng)化分析、核算、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)控制、監(jiān)督等方面作用，還能職責(zé)明確、簡化經(jīng)營過程的流程，壓縮和優(yōu)化管理程序，起到加強(qiáng)企業(yè)管理的作用。

參考文獻(xiàn)（略）