第1章緒論

 

1.1課題背景及意義

對電網(wǎng)企業(yè)而言，電網(wǎng)基建工程具有建設(shè)周期長、投資大，管理流程長、節(jié)點(diǎn)多，建設(shè)程序復(fù)雜、涉及面廣的特點(diǎn)。因此，一項(xiàng)工程從可研規(guī)劃到投入運(yùn)行需要多個(gè)部門和單位的協(xié)調(diào)配合。目前，網(wǎng)建設(shè)處于建設(shè)任務(wù)重、投資巨大、工期緊的高位運(yùn)行狀態(tài)，要想作好工程財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部門就必須參與工程建設(shè)的全過程管理，即將財(cái)務(wù)管理工作貫穿于電網(wǎng)工程可行性研究、前期準(zhǔn)備、投資規(guī)劃、初設(shè)審查、招投標(biāo)、梭工驗(yàn)收、梭工結(jié)決算直至后評價(jià)等各個(gè)階段，并在實(shí)踐中進(jìn)一步明晰財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的職責(zé)界面，同時(shí)探索研究工程財(cái)務(wù)管理的新理論、新方法，通過工程財(cái)務(wù)管理推動(dòng)業(yè)務(wù)管理不斷規(guī)范，持續(xù)提升工程財(cái)務(wù)管理水平。通過開展電網(wǎng)基建工程全過程財(cái)務(wù)管理體系研究，一是提出具體的工作流程和參與方法，明確在工程建設(shè)各個(gè)階段工程財(cái)務(wù)管理的具體參與切入點(diǎn)、手段和方式，描述工作結(jié)果和基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)參與工程建設(shè)管理具有實(shí)際可操作性；二是明確財(cái)務(wù)管理的主要事項(xiàng)，解決財(cái)務(wù)在工程管理各階段的管理邊界和職能定位等，落實(shí)有關(guān)工程財(cái)務(wù)集約化實(shí)施方案的具體要求，在各種事項(xiàng)中的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利，使財(cái)務(wù)參與工程建設(shè)管理具有針對性，既不“越位”、也不“缺位”；三是全面應(yīng)用信息化手段，結(jié)合研究結(jié)果，提出優(yōu)化系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)需求和業(yè)務(wù)流程建議；四是搭建工程財(cái)務(wù)管理體系，健全工程財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)基本建設(shè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控能力，推動(dòng)成本管理關(guān)口前移，努力服務(wù)電網(wǎng)發(fā)展，不斷提升管理水平。

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1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

項(xiàng)目是組織進(jìn)行的一系列有目標(biāo)的獨(dú)特并且復(fù)雜的活動(dòng)，通過已經(jīng)確定好的預(yù)算，運(yùn)用預(yù)算中的資源來達(dá)到這個(gè)目標(biāo)。項(xiàng)目管理是在項(xiàng)目活動(dòng)中，運(yùn)用專門的知識、技能、工具和方法，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目所要求達(dá)到的目標(biāo)。所謂管理包含領(lǐng)導(dǎo)、組織、用人、計(jì)劃、控制等五項(xiàng)主要工作。項(xiàng)目管理（是指運(yùn)用各種相關(guān)知識、技能、方法與工具，為滿足或超越項(xiàng)目有關(guān)各方對項(xiàng)目的要求與期望，所開展的各種計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制等方面的活動(dòng)項(xiàng)目管理是第二次世界大戰(zhàn)后期發(fā)展起來的重大新管理技術(shù)之一，最早起源于美國。有代表性的項(xiàng)目管理技術(shù)比如關(guān)鍵性途徑方法（和計(jì)劃評審技術(shù)（，它們是兩種分別獨(dú)立發(fā)展起來的技術(shù)。在這一階段，工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理在項(xiàng)目管理的其他階段基本沒有參與。財(cái)務(wù)管理是在某一整體目標(biāo)下，關(guān)于利潤分配、資產(chǎn)購買投資）、資本融通籌資）以及經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金流量營運(yùn)資金；的管理。西方財(cái)務(wù)學(xué)的構(gòu)成主要包括三大領(lǐng)域，即宏觀財(cái)務(wù)、公司財(cái)務(wù)和投資學(xué)。其中，公司財(cái)務(wù)在中國通常被稱之為“公理財(cái)學(xué)”或“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”。通過價(jià)值形態(tài)對企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行控制、決策和計(jì)劃的綜合性管理就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理.

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第2章工程全過程財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)理論

 

2.1工程全過程財(cái)務(wù)管理概述

工程全過程財(cái)務(wù)管理，是將財(cái)務(wù)管理貫穿于工程可研規(guī)劃、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、工程施工、梭工驗(yàn)收、梭工結(jié)決算及后評價(jià)等工程完整建設(shè)周期的管理。這與傳統(tǒng)工程財(cái)務(wù)管理僅僅是進(jìn)行工程成本核算、付款有很大不同。電網(wǎng)基建工程具有分期計(jì)價(jià)和單件性特征，工程建設(shè)周期長、投資金額大，工程建設(shè)的任何一個(gè)環(huán)節(jié)都不能疏忽，一個(gè)小小的疏漏都有可能造成投資的巨大風(fēng)險(xiǎn)，無論是可行性研究評估、初步設(shè)計(jì)概算、物料服務(wù)集中招標(biāo)，還是工程成本歸集核算，都會對工投資額產(chǎn)卞：重大影響。根據(jù)工程建設(shè)所處的不同階段，財(cái)務(wù)賬面工程成本分期計(jì)價(jià)反映了工程投資管理由淺入深、由粗到細(xì)、由概略到精益的過程，也是一個(gè)逐步深化并接近實(shí)際投資的過程。同一工程項(xiàng)目，在不同時(shí)間、不同地點(diǎn)建設(shè)，其最終的投資額會有較大的差異。每一個(gè)輸變電工程受最初投資需求的影響，都有著其特殊的用途和功能。也是因?yàn)槠涮厥獾挠猛竞凸δ?，工程完工投運(yùn)后，通常是不能改建或者拆除的。在建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理鏈條中，工程項(xiàng)目投資過程是形成新的牛產(chǎn)能力，使貨幣資金轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)的過程，物資、建設(shè)、計(jì)劃、招投標(biāo)和生產(chǎn)運(yùn)行等職能部門只在基本建設(shè)的某一業(yè)務(wù)或者某一階段領(lǐng)域發(fā)揮投資管理作用，只有財(cái)務(wù)部門隨著項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度跟進(jìn)在工程建設(shè)的各個(gè)階段。在外部建設(shè)環(huán)境中，建設(shè)項(xiàng)目涉及很多法人主體審位，主要包括政府主管部門、施工、勘察設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)、設(shè)備材料生產(chǎn)廠家、金融、監(jiān)理等，財(cái)務(wù)部門的任務(wù)主要任務(wù)是嚴(yán)格執(zhí)行工程財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度，確保業(yè)主與政府部門、各參建單位之間往來款項(xiàng)核算規(guī)范、準(zhǔn)確，債權(quán)債務(wù)清晰。在工程建設(shè)管理過程中，無論是招標(biāo)項(xiàng)目還是非標(biāo)項(xiàng)目，無論是其他費(fèi)用投資還是工程本體投資，建設(shè)過程和建設(shè)成果都離不開財(cái)務(wù)融資和資金支持，而且還要受到有關(guān)單位和政府主管部門的監(jiān)督評價(jià)，并最終都要反映在財(cái)務(wù)賬面上.

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2.2現(xiàn)行電網(wǎng)工程財(cái)務(wù)管理研究

按照國家規(guī)定，經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資金必須按照負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，并且采用項(xiàng)目法人責(zé)任制和項(xiàng)目資本金制度，規(guī)定在生產(chǎn)經(jīng)營期間和項(xiàng)目建設(shè)期間不得以任何方式抽走資金?？v觀電網(wǎng)企業(yè)的基本建設(shè)項(xiàng)目，其中大部分為經(jīng)營性項(xiàng)目，只有農(nóng)網(wǎng)改造工程項(xiàng)目屬于政策性項(xiàng)目。農(nóng)網(wǎng)改造工程包括企業(yè)自籌和中央預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目兩部分，其中企業(yè)自籌項(xiàng)目建設(shè)資金主要通過外部融資解決；中央預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目通常由國家提供項(xiàng)目投資的的財(cái)政資金作為資本金，其余由電網(wǎng)企業(yè)出資，這部分資金通常采用銀行貸款，之后依據(jù)國家政策按照每度電分錢，從電價(jià)中收取農(nóng)網(wǎng)還貸資金用于歸還工程貸款。非經(jīng)營性項(xiàng)目資金所占份額較小，其來源主要是小型基建工程附屬的福利設(shè)施等，屬于企業(yè)自有資金。根據(jù)電力負(fù)荷預(yù)測和用電需求，電網(wǎng)企業(yè)需要繼續(xù)加大網(wǎng)架建設(shè)力度，不斷擴(kuò)大電網(wǎng)投資規(guī)模，從而滿足能源需求的持續(xù)增長。隨著電網(wǎng)企業(yè)對基本建設(shè)規(guī)模投資的不斷加大，其建設(shè)規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，工程建設(shè)任務(wù)也越來越重。但是，在投資額不斷增長的情況下，工程財(cái)務(wù)管理手段、方法基本停留在原有狀態(tài)，依然在采用原有的“計(jì)劃一實(shí)施”兩階段模式。由于工程財(cái)務(wù)管理體系不健全，缺乏有力的管理手段和工具，財(cái)務(wù)部門在工程建設(shè)過程中主要是開展工程成本核算，支付建設(shè)資金等常規(guī)性工作，財(cái)務(wù)參與工程管理的深度和細(xì)度不夠，僅僅扮演了會計(jì)和出納的角色，財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮有限。

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第3章寧夏電力公司工程財(cái)務(wù)管理分析..........31

3.1寧夏電力公司工程財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀..........31

3.2工程全過程財(cái)務(wù)管理評價(jià)..........33

3.3工程全過程財(cái)務(wù)管理中存在的問題及成因分析..........35

3.4本章小結(jié)..........36

第4章寧夏電力公司工程財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)..........37

4.1工程財(cái)務(wù)管理經(jīng)濟(jì)效益評價(jià)指標(biāo)體系..........37

4.2基于組合權(quán)重的綜合評價(jià)方法..........42

4.3實(shí)證分析..........45

4.4本章小結(jié)..........47

 

第5章寧夏電力公司工程全過程財(cái)務(wù)管理建議方案

 

筆者認(rèn)為，只有針對存在的問題制訂切實(shí)可行的操作措施，才能解決實(shí)際問題，做到有的放矢，最終實(shí)現(xiàn)提升管理水平的目標(biāo)。是基于這一觀念，本人提出寧夏電力公司工程全過程財(cái)務(wù)管理建議方案。

 

5.1總體思路

以《國網(wǎng)公司工程管理與核算財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程》為指引，全面梳理工程管理各階段現(xiàn)行管理規(guī)范，進(jìn)行差異分析，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施；全面實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，統(tǒng)一工程財(cái)務(wù)管理流程和工作標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一資本性項(xiàng)目結(jié)構(gòu)，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門規(guī)范掛接采購申請，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門高度協(xié)同；以財(cái)務(wù)集約化管理為中心，以信息化建設(shè)為依托，借助系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)開展相關(guān)課題研究，并將研究結(jié)果固化至信息系統(tǒng)；加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，橫向融合、縱向貫通，組織工程管理相關(guān)部門及地市公司同步實(shí)施工程財(cái)務(wù)管理。

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結(jié)論

 

開展工程全過程財(cái)務(wù)管理體系研究，是適應(yīng)電網(wǎng)和公司快速發(fā)展形勢、不斷提高工程建設(shè)管理水平、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)成本管控與風(fēng)險(xiǎn)防范職能的需要。按照“系統(tǒng)梳理、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、深化應(yīng)用、加強(qiáng)組織”的原則，對工程建設(shè)各個(gè)階段財(cái)務(wù)管理的事項(xiàng)和方法進(jìn)行研究，目的是要解決財(cái)務(wù)在工程管理各階段職能定位、管理邊界和技術(shù)手段問題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理體系，基本實(shí)現(xiàn)工程全過程財(cái)務(wù)管理常態(tài)化，有效提升公司工程財(cái)務(wù)管理水平。詳細(xì)給出了工程全過程財(cái)務(wù)管理的基本含義，從系統(tǒng)論、控制論、運(yùn)籌學(xué)、組織行為學(xué)、業(yè)務(wù)流程再造等角度闡述了主要理論和方法。根據(jù)電網(wǎng)工程的特點(diǎn)，從汁劃階段和實(shí)施階段兩個(gè)方面闡述了現(xiàn)行電網(wǎng)工程財(cái)務(wù)管理研究情況。其中汁劃階段主要包括進(jìn)彳叮行性研究，編制汁劃任務(wù)書；提出坫本述設(shè)項(xiàng)目建議書；制定年度建設(shè)計(jì)劃；根據(jù)計(jì)劃任務(wù)書進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)，編制概預(yù)算文件等。實(shí)施階段主要包括物資服務(wù)招標(biāo)和前期準(zhǔn)備；籌集建設(shè)資金；工程實(shí)施、成本核算和生產(chǎn)準(zhǔn)谷；竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告。

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參考文獻(xiàn)（略）