1.1  研究背景與意義

國家電網(wǎng)公司建設(shè)以企業(yè)信息集成平臺為一體的、八大應(yīng)用模塊（財務(wù)資本、銷售管理、安全生產(chǎn)、人力資源、辦公自動化、材料管理、項目管理、綜合應(yīng)用)作為支撐的，六個安全系統(tǒng)(標準化體系、管理控制系統(tǒng)、安全保護系統(tǒng)、考核評價系統(tǒng)、人才規(guī)劃體系和技術(shù)研究系統(tǒng)）為保障的“SG186”工程。對人事、財務(wù)、物資、工程和設(shè)備、規(guī)劃等緊密耦合業(yè)務(wù)應(yīng)用 ERP 系統(tǒng)。 企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)給公司各項業(yè)務(wù)帶來的沖擊，信息化環(huán)境下的審計工作面臨挑戰(zhàn)。國網(wǎng)長沙供電公司先后完成 ERP 業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)的試點工作，標志著審計手段信息化進程加速。ERP 業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)，旨在提高審計工作效率，加快實現(xiàn)離線審計向在線審計、事后審計向?qū)崟r審計、常規(guī)審計向風(fēng)險審計轉(zhuǎn)變，將促進審計工作創(chuàng)新，也將促進 ERP 相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的深化應(yīng)用，推動公司依法治企、規(guī)范經(jīng)營等各項管理水平的不斷提高。審計綜合管理系統(tǒng)是完成信息化審計管理的重要手段，是新型的審計管理工具，能有效的規(guī)范審計管理，建立上下級信息交互。信息化的快速發(fā)展給傳統(tǒng)審計工作帶來機遇和挑戰(zhàn)，國網(wǎng)長沙供電公司必須調(diào)整管理思維和方法，積極推進審計創(chuàng)新，完善工作機制，在審計信息系統(tǒng)建設(shè)等方面探索出一些好的做法，更有效地發(fā)揮監(jiān)督保障作用，為公司又好又快發(fā)展做出貢獻。 近年來，國網(wǎng)長沙供電公司各項信息系統(tǒng)建設(shè)進程明顯加快，這也給審計工作提出了更高要求，一是傳統(tǒng)審計模式已不能滿足當前公司日新月異的改革發(fā)展形勢要求，審計人員不掌握基本的計算機操作知識和不具備信息系統(tǒng)應(yīng)用能力將對工作的開展帶來極大挑戰(zhàn)；二是為了更好、更快、更準確的從 ERP 系統(tǒng)了解整個業(yè)務(wù)流向、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，獲取需要的數(shù)據(jù)資料，完成一系列審計標準化操作流程，完善審計質(zhì)量管理，必須深化 ERP 業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)及審計綜合管理系統(tǒng)的應(yīng)用；三是必須有與當前信息系統(tǒng)建設(shè)相匹配的管理模式和工作機制來保障各項審計工作的順利開展，并有效促進信息化審計工作的不斷發(fā)展與創(chuàng)新。如何健全內(nèi)部控制體系，完善工作流程，以令審計信息化工具發(fā)揮最大效用，更好服務(wù)國網(wǎng)長沙供電公司的改革發(fā)展大局具有十分重要的現(xiàn)實意義。 

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1.2  理論基礎(chǔ)與文獻綜述

1985 年后，我國現(xiàn)代內(nèi)部審計理論才逐步發(fā)展起來的。國務(wù)院于 1985 年 8月發(fā)布的《關(guān)于審計工作的暫行規(guī)定》，國家審計署于當年年底發(fā)布《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，上述文件對我國內(nèi)部審計的職權(quán)、性質(zhì)和目標任務(wù)做出首次明確，定義內(nèi)部審計監(jiān)督是內(nèi)部審計職能，“監(jiān)督主導(dǎo)型”是內(nèi)部審計的功能定位，第一次闡述了內(nèi)部審計要對其所在部門、單位及下屬單位的財政、財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 劉實教授(2005)強調(diào)“企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，其本質(zhì)是理事會及其審計委員會、最高層管理當局的控制手段，目的是促進和幫助受托人有效履行其受托管理責(zé)任，作用是減少代理成本、改善管理績效、增加企業(yè)價值”[1]。 李麗利(2013)在國有企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)問題分析以及措施建議的文章中提到，“國有企業(yè)內(nèi)部審計需要與國有企業(yè)同發(fā)展共進步，基于會計師事務(wù)所和部分注冊會計師職業(yè)素質(zhì)、風(fēng)險意識和職業(yè)道德法律意識的缺失，當前部分國有企業(yè)仍不夠重視內(nèi)部審計、審計工作重點定位存在偏差，應(yīng)重點從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視層面、強化內(nèi)部審計事中對經(jīng)濟事項的審計、進一步擴展內(nèi)部審計機構(gòu)的職能與權(quán)限等方面進行改變”[2]。 顧道根(2013)認為在當今的歷史條件下，國企內(nèi)部審計也面臨著理論與創(chuàng)新的形勢，在國企內(nèi)部審計工作重心轉(zhuǎn)向內(nèi)部控制、內(nèi)部審計方法落后及國企產(chǎn)權(quán)多元化的背景下，國企內(nèi)部審計創(chuàng)新對于企業(yè)的管理人員履行職責(zé)、健全和完善企業(yè)機制具有重大意義，應(yīng)該重點注意提升內(nèi)部審計機構(gòu)和人員建設(shè)、加強對內(nèi)部審計的工作知道以及將審計重點轉(zhuǎn)向管理審計[3]。 

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第 2 章  國網(wǎng)長沙供電公司信息化審計管理現(xiàn)狀分析

 

2.1  國網(wǎng)長沙供電公司概述 

安全、穩(wěn)定和可靠的電力供應(yīng)，是國民經(jīng)濟健康、穩(wěn)定、持續(xù)、快速發(fā)展的前提條件。改革開放以來，中國經(jīng)濟與社會都快速向前發(fā)展，一方面使得中國特色社會主義市場經(jīng)濟日趨完善，法制建設(shè)步伐加快，國有特大型電網(wǎng)企業(yè)備受國家和社會各方的關(guān)注；另一方面由于經(jīng)濟與社會環(huán)境的變化，電網(wǎng)企業(yè)的特性決定了其應(yīng)該和所要承受的巨大社會壓力。因此，電網(wǎng)企業(yè)不僅要滿足社會對電力供應(yīng)不斷增強的需要，更要從人民群眾的根本利益出發(fā)，不斷提升供電質(zhì)量與服務(wù)水平，在輸電、變電、配電、供電、客戶服務(wù)及相關(guān)配套服務(wù)等各個環(huán)節(jié)，都要滿足安全性、可靠性、穩(wěn)定性、經(jīng)濟性、時效性等服務(wù)需要。隨著中國電力工業(yè)全面快速的發(fā)展，電力管理水平和服務(wù)水平不斷得到提高。 國家電網(wǎng)公司成立于 2002 年 12 月 29 日，是經(jīng)國務(wù)院同意進行國家授權(quán)投資的機構(gòu)和國家控股公司的試點單位，連續(xù) 11 年獲評中央企業(yè)業(yè)績考核 A 級企業(yè)，在世界 500 強企業(yè)排名保持第 7 位。公司是國有特大型重點骨干企業(yè)，是關(guān)系著國家能源安全和國民經(jīng)濟命脈的中國乃至世界最大公共事業(yè)企業(yè)，核心業(yè)務(wù)是建設(shè)和運營電網(wǎng)，履行著保障電力供應(yīng)清潔、安全、經(jīng)濟、可持續(xù)的基本使命。公司注冊資金 5363 億元，按集團公司模式運作，用工總量超過 172 萬人。公司經(jīng)營范圍涵蓋 26 個?。ò陛犑屑白灾螀^(qū)），總營業(yè)面積占我國土地面積的 88%以上，供電人口達 11 億余人。公司在東南亞、中美洲、歐洲、澳洲等地區(qū)的海外資產(chǎn)穩(wěn)健運營。 

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2.2  國網(wǎng)長沙供電公司信息化審計管理概述 

近年來，為了有效支持公司戰(zhàn)略目標的落實，國家電網(wǎng)公司信息系統(tǒng)建設(shè)步伐明顯加快，明確提出建設(shè)一體化企業(yè)級信息化集成平臺、八大應(yīng)用模塊、六大保障體系的“SG186”工程，對財務(wù)、物資、項目、人力資源和設(shè)備、計劃等緊密耦合類業(yè)務(wù)應(yīng)用采用成熟套裝軟件（ERP 系統(tǒng)）實現(xiàn)。極大推進了公司企業(yè)級信息系統(tǒng)建設(shè)與應(yīng)用，實現(xiàn)加強總部管控、增強數(shù)據(jù)可靠性、節(jié)約投資成本、降低運維工作量的目的。 同時，國家電網(wǎng)大力開展對審計工作的創(chuàng)新，提出審計“三化”建設(shè)，即審計資源集約化、審計工作標準化、審計手段信息化。信息化審計管理基礎(chǔ)模型是將審計綜合管理系統(tǒng)、審計業(yè)務(wù)分析系統(tǒng)以及審計監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)集成于信息化審計管理平臺之上，以離線審計工具以及其他業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)為手段促進審計工作科學(xué)發(fā)展。其中，信息化審計管理平臺的搭建，實現(xiàn)了信息共享、全程控制、在線監(jiān)督、輔助分析，創(chuàng)新信息化環(huán)境下審計管理和作業(yè)方式，為審計工作（日常管理、作業(yè)實施、輔助分析與決策）提供全面、先進的技術(shù)支撐和保障；審計綜合管理系統(tǒng)是信息化審計管理平臺的主線，是審計工作管理及審計數(shù)據(jù)存儲和共享的平臺；財務(wù)、工程、營銷等審計作業(yè)分析系統(tǒng)是公司核心業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體審計應(yīng)用，實現(xiàn)審計實施的計算機輔助分析，同時提供對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控預(yù)警和審計疑點（線索），是審計項目管理的重要組成部分；審計監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)則滿足了審計綜合管理系統(tǒng)的監(jiān)控預(yù)警需求，一是指審計成果監(jiān)控預(yù)警，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題、重大風(fēng)險事項達到監(jiān)控預(yù)警指標時，自動對相關(guān)審計人員發(fā)送預(yù)警信息。二是根據(jù)審計需求，對財務(wù)、工程、營銷等審計作業(yè)分析系統(tǒng)可監(jiān)控預(yù)警的重要指標、重要疑點集成監(jiān)控分析，形成對業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控預(yù)警，提供審計線索。目前，國家電網(wǎng)公司正在逐步推進審計信息系統(tǒng)建設(shè)，已先后實施了業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)及審計門戶系統(tǒng)，為審計信息化發(fā)展鋪設(shè)了道路。 

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第 3 章  國網(wǎng)長沙供電公司信息化審計管理優(yōu)化方案....... 20 

3.1  信息化審計管理優(yōu)化的原則和思路  ........... 20

3.2  信息化審計管理流程優(yōu)化  ........ 24 

3.2.1  日常管理  .......... 24 

3.2.2  項目管理  .......... 30 

3.3  信息化審計管理組織機構(gòu)優(yōu)化  .......... 35 

3.4  審計成果管理優(yōu)化  .......... 40

3.5  信息化審計管理成果控制及評估  ...... 42 

第 4 章  國網(wǎng)長沙供電公司信息化審計管理的實施與保障 ........... 46 

4.1  建立信息化審計管理員工績效考核體系  ............ 46

4.2  建立審計資源集約化管理機制  .......... 50 

4.2.1  強化內(nèi)部審計隊伍  ............ 50 

4.2.2  促進資源統(tǒng)籌整合  ............ 51 

4.3  建立審計人才培養(yǎng)機制  ............ 51 

4.4  建立審計創(chuàng)新發(fā)展常態(tài)機制  .... 54

4.5  推廣實施信息化審計管理的效果  ...... 57 

 

第 4 章  國網(wǎng)長沙供電公司信息化審計管理的實施與保障 

 

4.1  建立信息化審計管理員工績效考核體系

根據(jù)現(xiàn)有審計信息化系統(tǒng)的運行情況，國網(wǎng)長沙供電公司審計管理的效率和效果不佳，并不是信息管理手段不夠先進或完善，而是信息管理的相關(guān)人員績效考核執(zhí)行不到位。進行信息化審計管理人員績效考核需要選擇的執(zhí)行者，積極的收集管理信息、有效的進行績效評價以及及時的對結(jié)果做出反饋。要使保證流程正常運行的專業(yè)管理的績效考核與控制得到有效展開，國網(wǎng)長沙供電公司需要在人員、制度和組織等方面采取全面的保障措施，只有建立全面和完善的保障體系，才能使信息化審計管理人員績效考核方案得到正確有效的展開和實施。信息化審計管理員工績效考核能否得到成功的實施，某種程度上是由考核的參與人員決定。即使考核方案十分完善，而對進行考核的人員選擇不當，考核結(jié)果也會非常不理想。因此，為了保證績效考核的順利實施，國網(wǎng)長沙供電公司領(lǐng)導(dǎo)要選擇正確的考核人員，即考核人員的正確選擇是國網(wǎng)長沙供電公司順利實施信息化審計管理員工績效考核的重要保障。 (1)參與考核的人員除了各級領(lǐng)導(dǎo)外，也需要普通審計專責(zé)進行積極的參與，明確專人作為系統(tǒng)管理員，負責(zé)具體落實國網(wǎng)長沙供電公司審計信息化工作要求，并根據(jù)具體業(yè)務(wù)要求，在全體審計專職中進行分工，明確責(zé)任，將審計信息化深化應(yīng)用納入員工績效考核，作為年度評先條件之一。但是，對于非領(lǐng)導(dǎo)人員要進行謹慎的選拔，盡量選出那些素質(zhì)和能力較高的員工參與考核工作。 (2)對所有參與考核工作的人員進行培訓(xùn)，使他們清楚或理解各項指標的具體含義，并且明白如何進行考察信息化工作完成情況和量化各個人員的績效結(jié)果。因為只有這樣，才能保證考核工作順利和正確的實施。 

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結(jié)   論 

 

當今時代隨著科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，我們必須不斷地追求、研究探索新技術(shù)下的管理模式。信息技術(shù)的不斷更新，電網(wǎng)企業(yè)管理信息系統(tǒng)應(yīng)用的不斷深化，使審計工作處于信息化環(huán)境之下，這不僅為當前審計作業(yè)方法和管理手段的升級注入了全新活力，也給審計工作帶來了新的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)審計模式和管理手段在信息化環(huán)境中明顯己力不從心。同時，在內(nèi)部審計理念的不斷創(chuàng)新發(fā)展的形勢下，內(nèi)部審計已逐漸從單純“查錯糾弊”向治理、風(fēng)險與價值轉(zhuǎn)變，在風(fēng)險防范和增值服務(wù)領(lǐng)域進一步發(fā)揮作用，審計管理的優(yōu)劣關(guān)系著企業(yè)監(jiān)督防控體系的健全。 本文通過業(yè)務(wù)流程再造理論、質(zhì)量控制理論、審計程序規(guī)制論等理論基礎(chǔ)，對當前信息化條件下的國網(wǎng)長沙供電公司組織架構(gòu)、審計綜合管理、審計資源分配、審計作業(yè)手段等現(xiàn)狀進行創(chuàng)新性研究和分析，通過優(yōu)化細節(jié)、流程再造，讓之前對內(nèi)部信息化審計管理的設(shè)想具備了可操作性，促進內(nèi)部信息化審計管理落地，并得出以下結(jié)論：

1.  本文在全面考察了國網(wǎng)長沙供電公司的組織管理和項目管理后，歸納總結(jié)了國網(wǎng)長沙供電公司信息化審計管理的現(xiàn)狀及動態(tài)，結(jié)合當前信息化環(huán)境，針對性地從審計組織管理、項目質(zhì)量控制、人力資源管理、日常綜合事務(wù)等方面提出了創(chuàng)新的信息化審計管理模式。該研究將理論文獻與國網(wǎng)長沙供電公司的管理實踐結(jié)合起來，探索出了一個適合目前信息化條件下審計實際的管理模式，可供各電網(wǎng)企業(yè)審計部門參考借鑒。

2.  本文對信息化審計管理優(yōu)化的探討中，更加深刻體會到合理的組織結(jié)構(gòu)和職權(quán)分工是信息化審計管理的基礎(chǔ)。信息化改變了審計的環(huán)境，使得目前國網(wǎng)長沙供電公司按職能分工的“科層級”組織結(jié)構(gòu)已不能滿足信息時代的需要，亟需改變。國網(wǎng)長沙供電公司對于監(jiān)察部及審計部的職能拆分，是對信息化審計管理做出的有益嘗試和改變，其為推動審計信息化發(fā)展掃平了道路。 

3.  本文對國網(wǎng)長沙供電公司內(nèi)部信息化審計管理優(yōu)化的實施做了簡單介紹。完善的保障措施能為方案成功實施保駕護航。第一，優(yōu)化方案的實施離不開各方面的支持，在設(shè)計和優(yōu)化過程中，管理流程和方案再精細、完善，實施過程中仍然會遇到各種阻力，只有領(lǐng)導(dǎo)的支持和理解，才能使各類跨職能協(xié)調(diào)、配合問題迎刃而解，避免工作半途而廢。第二，深入人心的企業(yè)文化對管理優(yōu)化的成功至關(guān)重要，因為好的企業(yè)文化能夠促進所有員工在各自的崗位上認真履職盡責(zé)，為共同的企業(yè)愿景和理想信念而奮斗。

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參考文獻（略）