一   選題背景及意義

2013 年公司法就公司資本制度進(jìn)行了根本變革，由過(guò)去的實(shí)繳制轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的認(rèn)繳制，第一原則上不再設(shè)定注冊(cè)資本最低限額標(biāo)準(zhǔn)；第二企業(yè)注冊(cè)資本從過(guò)去的分期實(shí)繳制轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的認(rèn)繳制，并且就繳納期限并不進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定。公司資本上述變革毫無(wú)疑問(wèn)提升了整個(gè)市場(chǎng)活力，拉低了公司設(shè)立之標(biāo)準(zhǔn)，降低了公權(quán)力對(duì)于市場(chǎng)行為的干涉，增強(qiáng)了企業(yè)股東意思自治?？墒沁@種變革也引起了社會(huì)上的眾多擔(dān)心，也就是行商自由同交易安全皆為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中必不可少的價(jià)值目標(biāo)，并且二者間彼此存在互為消長(zhǎng)之關(guān)聯(lián)，假如制度規(guī)劃上對(duì)于某方進(jìn)行傾斜，很多時(shí)候會(huì)使另外一方遭遇困境。怎么處置好二者之關(guān)聯(lián)，怎么于當(dāng)前資本制度之下更加有效地保障市場(chǎng)交易安全，預(yù)防股東瑕疵出資，已經(jīng)變成資本制度改革以后所面對(duì)的急迫難題。如何通過(guò)公司法上的制度安排，保證公司正常經(jīng)營(yíng)，已經(jīng)成為各國(guó)學(xué)者、立法者進(jìn)行深入思考和研究的課題。 

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二   國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 

在大陸法系國(guó)家的立法例中，一般多規(guī)定公司設(shè)立時(shí)只承認(rèn)發(fā)起設(shè)立，因此對(duì)損害賠償責(zé)任和繳納擔(dān)保責(zé)任而言對(duì)發(fā)起人的要求更高，所有公司的發(fā)起人作為連帶債務(wù)人向公司承擔(dān)責(zé)任。德國(guó)的《有限責(zé)任公司法》中明確規(guī)定，德國(guó)的相關(guān)法律提出，若股東在出資上有拖延的行為，公司可對(duì)其提出催促繳納的通知，要求其在規(guī)定的時(shí)間期限內(nèi)繳納出資，不然就將其所擁有的股份和股東身份都予以取消。美國(guó)實(shí)行的是授權(quán)資本制，所以董事會(huì)可以確定股票發(fā)行的數(shù)量和價(jià)值，催促繳納沒(méi)有支付的出資部分的主體就是董事，并且催促繳納的時(shí)間是確定繳納時(shí)間的前三十天，告知股東繳納的時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)額等具體的情況。  其對(duì)沒(méi)有支付出資對(duì)價(jià)以及所采取的補(bǔ)救辦法進(jìn)行規(guī)定。我國(guó)臺(tái)灣也在這一方面提出，股東在拖延應(yīng)該繳納的出資時(shí)，發(fā)起者應(yīng)該確定一定的時(shí)間期限，催促該股東及時(shí)繳納出資，這一期限至少為一個(gè)月，并且告知該股東若規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有繳納則失去其股東權(quán)利。 新公司法頒布后，針對(duì)認(rèn)繳資本制下股東瑕疵出資責(zé)任展開(kāi)了新一輪的討論，公司資本上述變革毫無(wú)疑問(wèn)提升了整個(gè)市場(chǎng)活力，拉低了公司設(shè)立之標(biāo)準(zhǔn)，降低了公權(quán)力對(duì)于市場(chǎng)行為只干涉，增強(qiáng)了企業(yè)股東意思自治?？墒沁@種變革也引起了社會(huì)上的眾多擔(dān)心，也就是行商自由同交易安全皆為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中必不可少的價(jià)值目標(biāo)，并且二者間彼此存在互為消長(zhǎng)之關(guān)聯(lián)，假如制度規(guī)劃上對(duì)于某方進(jìn)行傾斜，很多時(shí)候會(huì)使另外一方遭遇困境。怎么處置好二者之關(guān)聯(lián)，怎么于當(dāng)前資本制度之下更加有效地保障市場(chǎng)交易安全，預(yù)防股東瑕疵出資，已經(jīng)變成資本制度改革以后所面對(duì)的急迫難題。我國(guó)現(xiàn)行公司法體現(xiàn)了保護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，均衡保護(hù)各方利益的立法原則,①原則性的規(guī)定了瑕疵出資股東對(duì)公司、其他股東和公司債權(quán)人的民事責(zé)任。但由于相關(guān)規(guī)定不具體，操作性不強(qiáng)，公司法中存在一些法律漏洞。②為了尋求追究瑕疵股東民事責(zé)任可操作的規(guī)則，法理界與實(shí)務(wù)界采取了以下修補(bǔ)方法：（1）促進(jìn)瑕疵出資股東的民事責(zé)任與傳統(tǒng)民事責(zé)任類(lèi)型的融合。（2）以司法解釋、審理意見(jiàn)的形式，在審判領(lǐng)域內(nèi)創(chuàng)制瑕疵出資民事責(zé)任的適用規(guī)則，如山東省高級(jí)人民法院制定《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）》（2010 年  12  月  26  日實(shí)施，魯高法發(fā)[2011] 3  號(hào)），上海市高級(jí)人民法院制定《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的解答》（20012 年  6  月  6  日實(shí)施，滬高法民二[2012] 8  號(hào)）。以上處理方式，均有其不足。一方面，公司法作為商事法律，所調(diào)整的商事法律關(guān)系特有的營(yíng)利性特征，③決定了公司法與傳統(tǒng)民法在某些基本理念和操作規(guī)則上的差異，民法的規(guī)定必須要加以修正才能套用于公司法中。④另一方面，公司法規(guī)定上的漏洞勢(shì)必有些是“立法者故意留給法官來(lái)填補(bǔ)的”,⑤但絕大多數(shù)“漏洞”的修補(bǔ)不司法機(jī)關(guān)的權(quán)限之內(nèi)；同時(shí)各地高級(jí)人民法院審理意見(jiàn)存在沖突。關(guān)于股東出資瑕疵的問(wèn)題，在理論上有進(jìn)一步討論的必要。 

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第一章   股東出資瑕疵法律規(guī)制的現(xiàn)狀與問(wèn)題 

 

第一節(jié)   我國(guó)股東出資瑕疵民事責(zé)任的立法變化 

2013 年公司法就公司資本制度進(jìn)行了根本變革，由過(guò)去的實(shí)繳制轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的認(rèn)繳制，第一原則上不再設(shè)定注冊(cè)資本最低限額標(biāo)準(zhǔn)；第二企業(yè)注冊(cè)資本從過(guò)去的分期實(shí)繳制轉(zhuǎn)變成現(xiàn)在的認(rèn)繳制，并且就繳納期限并不進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)定。公司資本上述變革毫無(wú)疑問(wèn)提升了整個(gè)市場(chǎng)活力，拉低了公司設(shè)立之標(biāo)準(zhǔn)，降低了公權(quán)力對(duì)于市場(chǎng)行為只干涉，增強(qiáng)了企業(yè)股東意思自治?？墒沁@種變革也引起了社會(huì)上的眾多擔(dān)心，也就是行商自由同交易安全皆為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中必不可少的價(jià)值目標(biāo)，并且二者間彼此存在互為消長(zhǎng)之關(guān)聯(lián)，假如制度規(guī)劃上對(duì)于某方進(jìn)行傾斜，很多時(shí)候會(huì)使另外一方遭遇困境。怎么處置好二者之關(guān)聯(lián)，怎么于當(dāng)前資本制度之下更加有效地保障市場(chǎng)交易安全，預(yù)防股東瑕疵出資，已經(jīng)變成資本制度改革以后所面對(duì)的急迫難題。公司注冊(cè)資本轉(zhuǎn)變成認(rèn)繳制以后導(dǎo)致了公司法以及相關(guān)的司法解釋、行政法規(guī)等規(guī)定之連鎖變動(dòng)。接下來(lái)筆者簡(jiǎn)要闡述同文章存在緊密關(guān)聯(lián)之幾項(xiàng)法律條文的變更，公司法里面之法條變化情況如下： 2005 年修訂的公司法第二十六條規(guī)定①有限責(zé)任公司采用的是資本實(shí)繳制，并準(zhǔn)許進(jìn)行分期繳納，同時(shí)設(shè)定了注冊(cè)資本最低限額；而 2013 年修訂的公司法第二十六條規(guī)定②“有效責(zé)任公司采用的是資本認(rèn)繳制，而且不再設(shè)定注冊(cè)資本最低限額。”

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第二節(jié)   我國(guó)股東出資瑕疵民事責(zé)任典型案例分析

上海某投資公司設(shè)立于 2013 年 11 月，注冊(cè)資本 2000 萬(wàn)元，實(shí)繳資本 400萬(wàn)元。這里面作為公司的發(fā)起人徐某其認(rèn)繳之出資金額是 1400 萬(wàn)元，而實(shí)際繳納之出資金額是 280 萬(wàn)元，毛某認(rèn)繳之出資金額是 600 萬(wàn)元，而實(shí)際繳納之出資金額是 120 萬(wàn)元。兩人的認(rèn)繳出資期限均為兩年。 公司設(shè)立至次年 4 月，毛某把公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓于林某，該投資公司經(jīng)過(guò)股東會(huì)決議設(shè)立新的股東會(huì)，新老股東徐某和林某把公司資本從原有的 2000 萬(wàn)增資至 10 億元，可是實(shí)際的繳納額還是 400 萬(wàn)元。按照公司新章程的規(guī)定，兩個(gè)股東應(yīng)于 2024 年底前繳清所認(rèn)繳之出資。 2014 年 5 月，該投資公司同一個(gè)國(guó)際貿(mào)易公司簽署了一份關(guān)于目標(biāo)公司“某貿(mào)易公司”之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。該國(guó)際貿(mào)易公司把自己所擁有之“某貿(mào)易公司”99.5%股份轉(zhuǎn)讓于該投資公司，其轉(zhuǎn)讓款約 8000 萬(wàn)元必須于合同簽署之后 30 日之內(nèi)支付完畢。合同簽署以后，兩方進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓，“某貿(mào)易公司”同樣進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更登記，該投資公司擁有了“某貿(mào)易公司”99.5%之股份。 在 2014 年 7 月 1 日，由于付款問(wèn)題，國(guó)際貿(mào)易公司同該投資公司簽署了新的股權(quán)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充協(xié)議，確定了該投資公司必須于 2014 年 8 月 30 日以前給付 2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓款，11 月 30 日以前給付 2000 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓款，2014 年底以前給付 2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓款，次年元月底以前給付剩下的 1960 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓款。 當(dāng)時(shí)當(dāng)年 7 月底，該投資公司忽然進(jìn)行了眾多股東會(huì)決議，先是確定該公司注冊(cè)資本從 10 億元降低到 400 萬(wàn)元，并且原有股東徐某推出公司，新股東接某接受徐某原有股份，并且修訂了公司章程。 

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第三章   瑕疵出資股東承擔(dān)責(zé)任的對(duì)象 ......... 23 

第一節(jié)   瑕疵出資股東對(duì)公司的資本充實(shí)責(zé)任 ......... 23 

一   瑕疵出資股東的資本充實(shí)責(zé)任的含義 ........ 23 

二   瑕疵出資股東對(duì)公司的資本充實(shí)責(zé)任的具體表現(xiàn) ...... 23 

第二節(jié)   瑕疵出資股東對(duì)股東的責(zé)任 ....... 24 

一   公司設(shè)立時(shí)股東的連帶責(zé)任 ...... 24 

二   公司設(shè)立后瑕疵出資股東對(duì)已合法出資股東的違約責(zé)任 .... 25 

第三節(jié)   瑕疵出資股東對(duì)公司債權(quán)人的補(bǔ)充清償責(zé)任 ...... 27 

一   對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任的范圍 .... 27 

二   對(duì)公司債權(quán)人承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任的具體表現(xiàn) ..... 27 

第四章   瑕疵出資對(duì)股東權(quán)利的影響 .... 29 

第一節(jié)   股權(quán)限制 ............ 29 

一   瑕疵出資可能導(dǎo)致股東權(quán)利受限 ....... 29 

二   瑕疵出資可能導(dǎo)致股東資格滅失 ....... 29 

第二節(jié)   股東失權(quán) ............ 29 

一   各國(guó)關(guān)于股東失權(quán)的規(guī)定 .......... 29 

二   我國(guó)關(guān)于股東失權(quán)的規(guī)定 .......... 31 

第五章   股東出資瑕疵行為法律制度的完善建議 ........... 32 

第一節(jié)   明確瑕疵出資的股東民事責(zé)任判斷標(biāo)準(zhǔn) ..... 32 

一   理清股東違反出資義務(wù)的界限 ........... 32 

二   明確股東出資責(zé)任的歸責(zé)原則 ........... 33 

第二節(jié)   健全股東違反出資義務(wù)的救濟(jì)機(jī)制 .... 33  

 

第五章   股東出資瑕疵行為法律制度的完善建議 

 

第一節(jié)   明確瑕疵出資的股東民事責(zé)任判斷標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革不斷的深化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平也在逐漸提升，商事主體在市場(chǎng)的參與熱情也不斷提高，市場(chǎng)的交流溝通模式也在持續(xù)創(chuàng)新變化，經(jīng)濟(jì)關(guān)系更加的繁雜，特別是公司等經(jīng)濟(jì)組織，已成為市場(chǎng)中非?；钴S、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的關(guān)鍵力量。目前，我國(guó)在公司方面出現(xiàn)了各種矛盾糾紛，其根本因素就是目前所實(shí)行的公司法律制度存在原則、體系、技術(shù)等多方面的缺陷，尤其是有關(guān)瑕疵股東出資所負(fù)有的責(zé)任方面的規(guī)定系統(tǒng)性不強(qiáng)，致使相應(yīng)的法律關(guān)系主體間利益出現(xiàn)不平衡現(xiàn)象。要保證市場(chǎng)能夠穩(wěn)定發(fā)展，維護(hù)市場(chǎng)主體的合法權(quán)益和切身利益，應(yīng)該要制定完備的制度規(guī)定，形成健全的商事法律機(jī)制。所以，應(yīng)該在實(shí)體和程序上對(duì)公司法進(jìn)行修訂完善，不但要對(duì)追究責(zé)任的請(qǐng)求權(quán)主體、適用地方、責(zé)任承擔(dān)形式等進(jìn)行具體規(guī)定，還應(yīng)該制定具有實(shí)際操作性的權(quán)利保障制度。 依據(jù)我國(guó)的公司法的相關(guān)內(nèi)容，完善股東責(zé)任制度可在多個(gè)方面來(lái)采取措施： 為有效保證公司成立和穩(wěn)定運(yùn)行，體現(xiàn)出法律的公平正義，我國(guó)在完善公司法方面首先就要確定股東未履行出資義務(wù)的形式和類(lèi)型，以此來(lái)對(duì)目前所實(shí)行的法律制度的缺陷不足之處進(jìn)行查找分析，準(zhǔn)確掌握所存在的漏洞。 對(duì)于基本定義進(jìn)行對(duì)比研究，確定股東和出資人的界定區(qū)別、發(fā)起者股東和公司的其他股東在權(quán)利和義務(wù)上的特殊權(quán)利、股東的多種出資形式、貨幣出資和非貨幣的出資間存在的區(qū)別、撤出出資和股東借款間的根本差異，從而對(duì)股東出資責(zé)任機(jī)制的建立創(chuàng)造良好的條件；以股東的出資義務(wù)來(lái)說(shuō)，區(qū)別機(jī)構(gòu)和自然人的投資，認(rèn)清股東違背出資義務(wù)的范疇，理清股東違背出資義務(wù)的行為模式，區(qū)別撤出資金和虛假出資、未履行出資義務(wù)和出資義務(wù)的履行不全面，依據(jù)違背義務(wù)的情況、所帶來(lái)的損失來(lái)確定不同的責(zé)任模式，盡可能的保證責(zé)任確定的準(zhǔn)確性；對(duì)股東所負(fù)有的各種責(zé)任進(jìn)行詳細(xì)劃分，在股東的出資義務(wù)當(dāng)中加入嚴(yán)禁股東逃資和股東承擔(dān)的出資責(zé)任，制定具備充分的針對(duì)性和可行性的法律制度規(guī)定，從而確保股東的權(quán)利和義務(wù)保持一致。 

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結(jié)語(yǔ) 

 

本文以為，針對(duì)當(dāng)前存在的股東資本不能及時(shí)到位的研究，對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展是很有必要的?，F(xiàn)在法律界對(duì)股東資本不能及時(shí)到位的研究還處在書(shū)本上的學(xué)習(xí)理論的研究，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天研究還有一定滯后性。當(dāng)然我國(guó)的法律也在不斷不完善和健全，新問(wèn)題不斷出現(xiàn)，法律的前瞻性也不斷擴(kuò)大，這對(duì)保護(hù)好各方利益主體是很有必要的。也可以在不斷地司法實(shí)踐中，得到很好的補(bǔ)充，大幅提高股本的出資率，也可已找到切實(shí)有效的司法途徑去解決好存在的各類(lèi)問(wèn)題。 股東不能及時(shí)的完成有效的出資義務(wù)，這個(gè)問(wèn)題不是很簡(jiǎn)單，涉及到公司法、民法、各類(lèi)訴訟法等多個(gè)法律和程序和相關(guān)的責(zé)任主體，總的看兩方面問(wèn)題，一是要保障實(shí)有出資者的合法權(quán)利，推進(jìn)權(quán)利人投資，控制風(fēng)投對(duì)外業(yè)務(wù)安全，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展；二是使得部分股東利用法律的死角，遲遲資本不能及時(shí)到位致使公司利益損失，也給廣大按法律規(guī)定及時(shí)、全部出資的股東帶來(lái)?yè)p失。這篇論文主要是闡述了，股東資本不能及時(shí)到位的情況，股東資本不能及時(shí)到位后的責(zé)任及相關(guān)方面，目前立法就行政與刑事兩類(lèi)責(zé)任之規(guī)定顯然分量要超過(guò)了民事責(zé)任。譬如就虛假出資與抽逃出資等嚴(yán)重違背出資義務(wù)之行徑，除了責(zé)令整改與罰款之行政責(zé)任，對(duì)于符合犯罪構(gòu)成的追究刑責(zé)，這種立法理念實(shí)際上是公法視角，突出懲罰性責(zé)任負(fù)擔(dān)，沒(méi)有看到責(zé)任負(fù)擔(dān)具有之補(bǔ)償功能，事實(shí)上債權(quán)人所受之利益損失沒(méi)有獲得及時(shí)彌補(bǔ)，然后將我國(guó)法律同一些發(fā)達(dá)國(guó)家法律對(duì)比，闡述了我國(guó)涉及的法律還要不斷完善。關(guān)于股東資本不能及時(shí)到位問(wèn)題，是通過(guò)經(jīng)濟(jì)法律思維和我國(guó)社會(huì)主義相關(guān)原則進(jìn)一步來(lái)闡述的。通過(guò)股東不能及時(shí)完成有效的出資的種類(lèi)，精準(zhǔn)分析梳理出不同的類(lèi)型，和對(duì)應(yīng)的一些責(zé)任，和對(duì)應(yīng)的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)主體，當(dāng)然我國(guó)公司法起步比較晚，但還是在不斷地完善，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)法律，我國(guó)法律也有長(zhǎng)足進(jìn)步?？梢钥闯觯騼纱笾匾姆ㄏ担瑢?duì)股東不能及時(shí)完成有效的出資這個(gè)問(wèn)題，都有不同的見(jiàn)解，主要是側(cè)重點(diǎn)有所差異，英美法系注重是本身的誠(chéng)信度，然后是相適應(yīng)的的獎(jiǎng)罰制度配套，使得公司的自由裁量權(quán)較大，在市場(chǎng)運(yùn)行中比較靈活。 

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參考文獻(xiàn)(略)