1.1 研究背景及研究意義

扶持和發(fā)展小企業(yè)，對我們國家的經(jīng)濟發(fā)展、社會穩(wěn)定、改善民生都有著極大的意義，但小企業(yè)的發(fā)展卻遭遇融資難的困擾。伴隨著小企業(yè)融資難，許多商業(yè)銀行金融機構也正面臨著轉變發(fā)展戰(zhàn)略、轉變盈利模式、改變資產(chǎn)結構的外部壓力。商業(yè)銀行發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務受其傳統(tǒng)的政策、管理制度、風險偏好等限制，信貸資金只能在有限的大型企業(yè)中爭搶市場甚至過度競爭，進而形成了小企業(yè)有融資需求，銀行有資金，卻缺少銀行與小企業(yè)直接有效的對接方法的尷尬局面。H 銀行小企業(yè)信貸業(yè)務自 2010 年以來，進入快速發(fā)展時期，經(jīng)過 5 年的發(fā)展和積累，H 銀行小企業(yè)信貸業(yè)務無論從信貸規(guī)模上還是從風險管理水平上都進入了瓶頸期，其中問題之一是該銀行信貸風險內(nèi)部控制缺乏有效性，存在管理上的若干漏洞，影響了其小企業(yè)業(yè)務的發(fā)展。系統(tǒng)的梳理 H 銀行小企業(yè)信貸業(yè)務風險內(nèi)部控制存在的問題，提高其小企業(yè)信貸風險的內(nèi)部控制情況，對 H 銀行進一步發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務具有重要意義。

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1.2 研究方法及內(nèi)容

本文主要采用以下方法分別從理論和實踐兩個角度對 H 銀行小企業(yè)信貸業(yè)務風險內(nèi)部控制建設和運行方面的問題展開研究：1.文獻研究法。通過文獻索引對商業(yè)銀行小企業(yè)信貸業(yè)務風險管理及內(nèi)部控制建設的研究進行了綜述與梳理，同時對國內(nèi)外關于此的研究現(xiàn)狀進行了簡要評述。2.案例分析法。從實際工作中收集大量 H 銀行小企業(yè)信貸業(yè)務的歷年數(shù)據(jù)及現(xiàn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的資料，對掌握的第一手資料進行案例分析，提出 H 銀行存在的問題并提出改進意見。

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2 商業(yè)銀行小企業(yè)信貸風險內(nèi)部控制相關概念及研究現(xiàn)狀

 

2.1 小企業(yè)的概念關于小企業(yè)的概念

世界各國對其定義有所不同，但各國定義時基本均會結合本國經(jīng)濟發(fā)展情況、企業(yè)所屬地域、企業(yè)所屬行業(yè)予以綜合考慮。2011 年 6 月 18 日，我國工信部與國家統(tǒng)計局、發(fā)改委等部門聯(lián)合研究制定了適合我國國情的中小企業(yè)劃分標準，該標準綜合考慮了企業(yè)規(guī)模、職工人數(shù)、銷售收入等多項重要經(jīng)營指標，根據(jù)上述指標將企業(yè)劃分為中型、小型和微型，具體劃分標準如表 2.1：由于小型企業(yè)和微型企業(yè)在組織特點、風險特征等方面比較相似故本文將小型企業(yè)與微型企業(yè)合并為小企業(yè)一同研究。

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2.2 小企業(yè)信貸的概念

小企業(yè)信貸是指以小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營收入或其他合法收入作為還款來源，用于滿足小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中合理資金需求的流動資金貸款和貿(mào)易融資貸款，包括短期貸款和中長期貸款。結合小企業(yè)信貸業(yè)務特點，筆者認為小企業(yè)信貸的信用風險主要是由于借款人即小企業(yè)方引起的銀行風險，小企業(yè)信貸的操作風險則主要是由于貸款人即銀行方引起的銀行風險，而上述兩種風險與內(nèi)部控制聯(lián)系非常緊密，故筆者將小企業(yè)信貸信用風險與小企業(yè)信貸操作風險合并稱為小企業(yè)信貸風險。內(nèi)部控制是銀行董事會、各級管理層和全行各條線員工共同實施的，為適應國內(nèi)和國際的監(jiān)管要求，提高銀行整體管理風險的能力及其經(jīng)營管理的水平，最終為實現(xiàn)銀行經(jīng)營活動的效果和效率、財務報告的真實可靠、相關法律法規(guī)的遵循性等目標提供合理保證的過程。嚴格來說內(nèi)部控制是管理學的一個分支，內(nèi)部控制就是企業(yè)管理的一部分。內(nèi)部控制是相對于外部控制而言的。內(nèi)部控制是銀行為提高其財務信息質(zhì)量，保護銀行資產(chǎn)安全、完整，確保銀行能夠遵守有關法律、法規(guī)等而制定和實施的系統(tǒng)性控制程序。

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3 H 銀行小企業(yè)信貸風險內(nèi)部控制現(xiàn)狀.... 14

3.1 H 銀行基本情況.....14

3.1.1 H 銀行基本情況介紹.........14

3.1.2 H 銀行的信貸業(yè)務情況.....15

3.2 H 銀行小企業(yè)貸款風險特點.... 19

3.3 H 銀行小企業(yè)信貸風險內(nèi)部控制基本情況..........20

4 H 銀行小企業(yè)信貸風險內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析...... 30

4.1 控制環(huán)境層面存在的問題....... 30

4.2 風險評估層面存在的問題....... 31

4.3 控制活動層面存在的問題....... 34

4.4 信息與溝通層面存在的問題............. 35

4.5 監(jiān)督層面存在的問題......35

5 改進 H 銀行小企業(yè)信貸風險內(nèi)部控制的意見...........36

5.1 控制環(huán)境層面的改進意見....... 36

5.2 風險評估層面的改進意見....... 37

5.3 控制活動層面的改進意見....... 39

5.4 信息與溝通層面的改進意見............. 43

5.5 監(jiān)督層面的改進意見......43

5.6 內(nèi)部控制改進情況檢查............43

 

5 改進 H 銀行小企業(yè)信貸風險內(nèi)部控制的意見

 

5.1 控制環(huán)境層面的改進意見

內(nèi)部控制文化是銀行內(nèi)部控制制度的根基，只有在銀行系統(tǒng)內(nèi)建立起扎實、全面的內(nèi)控文化才能使其內(nèi)控制度得以真正有效的發(fā)揮作用。進一步講，銀行內(nèi)部控制文化的建設情況受其管理層的影響極其嚴重，只有管理層從戰(zhàn)略層面加大對內(nèi)控文化的建設，才能將這份重視逐級穿導致各層級員工，才能真正讓內(nèi)控文化在銀行內(nèi)部生根發(fā)芽。因此筆者認為在企業(yè)文化優(yōu)化方面，需要做以下努力:首先，在戰(zhàn)略層面上 H銀行董事會、監(jiān)事會及高級人員需要提高對內(nèi)部控制合規(guī)文化的重視;其次，應對日益加劇的同業(yè)競爭，H 銀行在既要需求信貸業(yè)務發(fā)展又要管控風險的大背景下應當在制度層面將內(nèi)部控制納入考核系統(tǒng)，用考核的工具將內(nèi)控文化傳到至全行所有員工從而真正提高企業(yè)的內(nèi)控文化氛圍;最后，可依托每年一度內(nèi)控宣傳月開展多種多樣的主題活動，演講賽、情景喜劇、案例交流會等趣味橫生的活動加大內(nèi)控文化的宣傳力度，提高全行員工對內(nèi)控活動的參與程度，真正建立起有效的內(nèi)控文化。H 銀行由于人力資源緊缺加之人員算素質(zhì)普遍偏低導致其存在重要崗位兼職現(xiàn)象。應對上述缺陷，H 銀行短期內(nèi)需要做到人盡其才充分利用現(xiàn)有人員，目前 H 銀行小企業(yè)業(yè)務條線青年員工 3 人，部門內(nèi)年齡在 40 歲以上擁有 10 年以上信貸從業(yè)經(jīng)驗的老員工 4 人，目前 H 銀行的人員安排為 3 名青年員工中 2 名擔任客戶經(jīng)理崗位 1位擔任信貸管理崗位，4 名年長員工除一人負責系統(tǒng)維護工作外其余 3 人均負責檔案移交等基礎性工作。筆者建議 H 銀行將 3 名青年員工全部充實到一線客戶經(jīng)理崗位，從 3 名從事檔案工作的擁有豐富信貸經(jīng)驗的年長員工抽調(diào)出 2人專職負責信貸管理工作和內(nèi)控檢查工作，部門領導可以以加強績效考核、增加績效工資的方式調(diào)動老員工的工作積極性，這樣就可以真正避免重要的不兼容崗位兼職現(xiàn)象。長期來看，H 銀行應提早順應銀行業(yè)發(fā)展趨勢減少前臺柜員對銀行員工的占用，將更多的前臺青年員工擴充至信貸、營銷和管理等重要崗位，提高擴充小企業(yè)業(yè)務條線人員隊伍，積極組織員工開展各種類型的業(yè)務學習培訓提高人員素質(zhì)，從而從長遠上根本解決人員重要崗位人員緊張的問題。

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結論

 

H 銀行未單獨設立內(nèi)部審計崗位，筆者建議其應該設立有效的內(nèi)審崗位。內(nèi)部審計屬于銀行一個后臺服務崗位，其自身并不直接參與銀行日常信貸業(yè)務活動，但是由于他在各個管理行為中存在重要作用，所以它可以獨立自主的完勝對銀行信貸業(yè)務內(nèi)控情況的評價工作。內(nèi)部審計人員所做的評價工作在監(jiān)督和評價層面起到至關重要的作用。H 銀行內(nèi)審人員可以以定期檢查的形式保證內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。內(nèi)部審計人員應該形成例行檢查和臨時檢查兩套機制，例行檢查時間間隔不能查過半年，臨時檢查可根據(jù) H 銀行具體情況針對突發(fā)事件等不定期進行。內(nèi)部審計人員應重點檢查信貸部門和相關審批部門在開展信貸工作是否嚴格按照有關規(guī)定進行，并對檢查結果形成報告，報送至管理層，通過行內(nèi)有效的溝通機制將問題傳達到有關各方，并有內(nèi)部人員監(jiān)督其改進。通過上述章節(jié)我們看到 H 銀行小企業(yè)信貸風險內(nèi)部控制中存在諸多問題，筆者根據(jù)其實際情況分五個方面分別提出了整改意見，若想真正有效的提升其內(nèi)部控制水平必須跟進相應的改進檢查。筆者結合上一章節(jié)提出的整改意見及 H 銀行的實際情況制定了小企業(yè)信貸內(nèi)控改進檢查表，通過打分的方式對改進情況進行監(jiān)督檢查，對于改進情況不好的環(huán)節(jié)所涉及的部門進行相應處理，具體處理方式可以根據(jù)部門性質(zhì)分別對待，比如內(nèi)控部門、信貸部門可以以扣減績效的形式體現(xiàn)、領導部門可以在年度風險委員會上進行批評指正等。

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參考文獻(略)