1導(dǎo)論

 

1.1研究背景和意義

1.1.1研究背景

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力得到了巨大提升，在經(jīng)濟(jì)實(shí)力提升的背后，是對(duì)制度的完善以及倫理道德提升的必要要求。中國(guó)共產(chǎn)黨第十八次全國(guó)代表大會(huì)提出在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的同時(shí)要加強(qiáng)倫理道德的建設(shè)，尤其強(qiáng)調(diào)了金融業(yè)的倫理道德問(wèn)題。銀行業(yè)作為金融業(yè)的重要組成部分，銀行承擔(dān)的責(zé)任不僅僅是作為金融企業(yè)的存在，其社會(huì)責(zé)任、承擔(dān)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的職責(zé)都使其不能劃歸于一般企業(yè)看待。因此銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力近年來(lái)一直是改革領(lǐng)域的要點(diǎn)之一。

隨著我國(guó)商業(yè)銀行股份制改革的推行，商業(yè)銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，商業(yè)銀行需要通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制不斷提升自身實(shí)力獲取最大化經(jīng)濟(jì)利益。與此同時(shí)，金融體制改革的不斷深入，利率市場(chǎng)化的推進(jìn)將致使銀行存貸利差縮小；銀行業(yè)的對(duì)外開(kāi)放，讓一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的外資銀行參與到激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中來(lái)，同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展以及銀行業(yè)向民營(yíng)資本開(kāi)放，將進(jìn)一步加劇銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)；我國(guó)商業(yè)銀行要在"白熱化”的競(jìng)爭(zhēng)中更好的生存，必須在不斷加強(qiáng)其財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)提高銀行的倫理道德水平，在獲取經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)考慮社會(huì)利益、相關(guān)者利益才能在長(zhǎng)期實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定向上發(fā)展。

傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)模式以純經(jīng)濟(jì)指標(biāo)評(píng)價(jià)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力，忽略了商業(yè)銀行所應(yīng)該遵從的倫理道德，因而在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)于經(jīng)濟(jì)指標(biāo)過(guò)度的追崇所導(dǎo)致的發(fā)展瓶頸將嚴(yán)重影響商業(yè)銀行中長(zhǎng)期的發(fā)展規(guī)劃。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的倫理道德，如社會(huì)公益、員工的人性化管理、公平公正的晉升薪酬制度、對(duì)客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的誠(chéng)信等越來(lái)越來(lái)越受到關(guān)注，在經(jīng)濟(jì)建設(shè)科學(xué)發(fā)展的指導(dǎo)下，企業(yè)需要重新審視自身的經(jīng)營(yíng)管理，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益將倫理道德納入企業(yè)管理的視野，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理可持續(xù)發(fā)展。

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1.2研究思路與內(nèi)容

1.2.1研究思路

本文的研究思路是在對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行歸納梳理的基礎(chǔ)上，提出本文的研究方向。本文在對(duì)理論進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，構(gòu)建了基于財(cái)務(wù)倫理的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，基于層次分析法以成都銀行為例進(jìn)行了研究，最后提出對(duì)策及建議以及后期研究展望，本文研究思路如下圖1.1所示：

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2文獻(xiàn)綜述

 

2.1財(cái)務(wù)倫理研究的文獻(xiàn)述評(píng)

財(cái)務(wù)倫理是現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論與倫理學(xué)交叉所產(chǎn)生的新的學(xué)科，重在探索財(cái)務(wù)利益與道德倫理之間的關(guān)系。隨著財(cái)務(wù)理論的發(fā)展，使企業(yè)管理者從單純的利益關(guān)系中走出來(lái)，意識(shí)到僅僅依靠法律制度來(lái)規(guī)范財(cái)務(wù)行為不能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于可控范圍以內(nèi)，介于法律灰色或者空白的財(cái)務(wù)行為帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)失控往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)無(wú)法挽回的損失。因此投資者開(kāi)始更多的重視倫理道德對(duì)于財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)關(guān)系、財(cái)務(wù)效率的影響。在此環(huán)境下，財(cái)務(wù)倫理成為一個(gè)新的研究領(lǐng)域。特別是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展快速的背景下，對(duì)于財(cái)務(wù)舞弊、造假等重大經(jīng)濟(jì)案件頻發(fā)的現(xiàn)在，人們對(duì)于倫理道德的回歸呼聲越來(lái)越高。

?2.1.1財(cái)務(wù)倫理的理論溯源

上世紀(jì)90年年代，我國(guó)開(kāi)放首個(gè)股票交易市場(chǎng)，為我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展畫下了起點(diǎn)。但隨之而來(lái)的上市公司的利用財(cái)務(wù)舞弊、欺詐等謀求私利、損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)案件便不絕于耳，從早期的銀廣夏、鄭百文到近年來(lái)的綠大地、萬(wàn)福生科等上市公司造假舞弊給投資者帶來(lái)的巨大的損失，同時(shí)這些財(cái)務(wù)丑聞極大的動(dòng)搖了投資者對(duì)市場(chǎng)的信心，給市場(chǎng)帶來(lái)沉重的打擊。由于倫理道德的缺失，使得企業(yè)在自身的財(cái)務(wù)利益與社會(huì)公共利益之間的博棄?權(quán)衡上做出了不恰當(dāng)?shù)倪x擇，導(dǎo)致的不良后果往往需要投資者與債務(wù)方承擔(dān)。同時(shí)也正是一系列的財(cái)務(wù)丑聞使投資者意識(shí)到錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)行為需要正確的價(jià)值觀引導(dǎo)，財(cái)務(wù)領(lǐng)域的利益權(quán)衡需要倫理學(xué)的支持。

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?2. 2財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力研究的文獻(xiàn)述評(píng)

財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力研究是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力研究在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的滲透，梳理國(guó)外文獻(xiàn)可以發(fā)現(xiàn)，國(guó)外沒(méi)有專門針對(duì)財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的理論研究，但從企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、尤其是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力研究中能夠找到財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力研究的端愧。

2.2.1國(guó)外文獻(xiàn)述評(píng)

?對(duì)于企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的研究最早可以追溯于二十世紀(jì)九十年代，由普拉哈拉德（Prahalad)與倫加里哈默（Hamel) (1990f指出核心競(jìng)爭(zhēng)力是組織中具有積累性的學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，包括生產(chǎn)技能與技術(shù)學(xué)識(shí)等，其具有用戶價(jià)值、延展性、獨(dú)特性、動(dòng)態(tài)性以及綜合性的特點(diǎn)，這些經(jīng)驗(yàn)學(xué)識(shí)是企業(yè)保持持久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵因素。后續(xù)研究的學(xué)者以該文作為研究基礎(chǔ)，為后續(xù)的研究拉開(kāi)序幕。

?梅約（M. H. Meyer)和厄特巴克（J. M. Utterback) ? (1994)基于技術(shù)與創(chuàng)新觀認(rèn)為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)的研發(fā)能力、生產(chǎn)制造能力與市場(chǎng)銷售能力的有機(jī)結(jié)合。對(duì)核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行分解可以得到產(chǎn)品技術(shù)能力、對(duì)用戶需求的理解能力、分銷渠道能力、制造能力四個(gè)維度能力。四個(gè)維度的能力是企業(yè)通過(guò)內(nèi)部的經(jīng)驗(yàn)學(xué)識(shí)總結(jié)獲得的通過(guò)學(xué)習(xí)和核心能力的積累而來(lái)，具有企業(yè)專屬性。

邁克爾波特（Michael Porter)③（1980)提出競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理論認(rèn)為，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境是殘酷的，企業(yè)能夠獲取的利潤(rùn)是同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、替代行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、議價(jià)空間以及潛在競(jìng)爭(zhēng)者共同決定的，因此企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略在一定程度選擇了以上了四個(gè)因素，從而影響了自身的競(jìng)爭(zhēng)力高低。

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?3.財(cái)務(wù)倫理與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的理論分析...................23

3.1財(cái)務(wù)倫理與商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的理論基礎(chǔ)..................23

3.1.1財(cái)務(wù)倫理理論..................23

?4.基于財(cái)務(wù)倫理的成都銀行財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)....................37

4.1成都銀行現(xiàn)狀分析...................37

4.1.1成都銀行背景介紹..............37

?5.研究結(jié)論與政策建議...................66

5.1研究結(jié)論.......................66

5.1.1成都銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力分析.....................66?

 

4.基于財(cái)務(wù)倫理的成都銀行財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)

 

?4.1成都銀行現(xiàn)狀分析

4.1.1成都銀行背景介紹

成都銀行成立于1996年，是四川地區(qū)初具規(guī)模、與運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健的股份制商業(yè)銀^^根據(jù)2012年成都銀行財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，截止2012年12月，C銀行總資產(chǎn)達(dá)到2401.41億元，存款佘額達(dá)到1640.54億元，貸款余額達(dá)到941.7億元，是中西部地區(qū)首家總資產(chǎn)達(dá)到2000億的城市商業(yè)銀行。成都銀行注冊(cè)資金達(dá)到32.51億元，實(shí)行一級(jí)法人體制，全行下轄重慶、西安、廣安、資陽(yáng)、眉山、內(nèi)江6家異地分行及32家直屬支行（部）、102家網(wǎng)點(diǎn)，在崗員工4000余名，經(jīng)營(yíng)規(guī)模與綜合實(shí)力位居中西部城市商業(yè)銀行首位。

成都銀行在社會(huì)責(zé)任方面，堅(jiān)持開(kāi)展定點(diǎn)貧困村鎮(zhèn)幫扶及公益活動(dòng)，為農(nóng)民工工資發(fā)放工資代發(fā)專用卡以促進(jìn)農(nóng)民工工資發(fā)放透明化、公開(kāi)化，保證農(nóng)民工的合法權(quán)益。發(fā)行公益主題銀行卡推進(jìn)救助成都市城鄉(xiāng)低收入困難家庭行動(dòng)，開(kāi)展公眾服務(wù)教育宣傳普及金融知識(shí)。

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5研究結(jié)論與政策建議

 

?5.1研究結(jié)論

對(duì)于成都銀行財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力的提升，本文認(rèn)為應(yīng)從倫理以及自身實(shí)力兩方面進(jìn)行提升。財(cái)務(wù)倫理水平是商業(yè)銀行的軟實(shí)力部分，離不開(kāi)商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力的結(jié)合，其關(guān)系為相互促進(jìn)與提高。成都銀行存在的部分財(cái)務(wù)倫理的缺失是因?yàn)樽陨斫?jīng)營(yíng)管理能力落后而致使的短期現(xiàn)象。具體而言，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)倫理的提升應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力提高并體現(xiàn)于財(cái)務(wù)環(huán)境倫理、財(cái)務(wù)客戶倫理、財(cái)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)倫理、員工倫理、財(cái)務(wù)倫理建設(shè)、股東倫理六個(gè)方面：

(1)財(cái)務(wù)環(huán)境倫理：對(duì)于成都銀行而言，其面臨的財(cái)務(wù)環(huán)境包括政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)環(huán)境。其中政策環(huán)境包含成都銀行所面臨的金融政策、貨幣政策、經(jīng)濟(jì)政策等的調(diào)控；經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指整個(gè)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，整體經(jīng)濟(jì)的好壞將影響成都銀行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是指同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境；社會(huì)環(huán)境主要是指成地方社會(huì)對(duì)于成都銀行的社會(huì)責(zé)任要求或者公益責(zé)任的期望。

?2014年對(duì)成都銀行影響最大的政策是利率市場(chǎng)化的推進(jìn)：2013年央行取消了對(duì)貸款的利率管制，預(yù)示利率市場(chǎng)化的加速推行。對(duì)于過(guò)度依賴存貸利差盈利的成都銀行意味著利差縮小、盈利能力下降。同時(shí)互聯(lián)網(wǎng)金融的開(kāi)放也使得大型企業(yè)對(duì)于中小銀行依賴度降低，也對(duì)成都銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展帶來(lái)威脅。為減少利率市場(chǎng)化帶來(lái)的沖擊，成都銀行應(yīng)大力發(fā)展小微業(yè)務(wù)，特色服務(wù)服務(wù)渠道，力使成都銀行轉(zhuǎn)變角色，從傳統(tǒng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型至服務(wù)中介、信息中介以提高中間服務(wù)盈利能力，以提高政策適應(yīng)性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)（略）?